虛開發(fā)票10億，騙取出口退稅款7830萬！湖北破獲鏈條式騙稅案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-08-10
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奉賢稅務(wù)
8月5日，省稅務(wù)局正式對外公布：湖北稅務(wù)與公安機關(guān)聯(lián)合出擊，歷時兩年，破獲一起以湖北毅緣有限公司、湖北敏遠(yuǎn)實業(yè)有限公司為主，涉及全國22個省市區(qū)200多戶企業(yè)，涵蓋騙稅、虛開、配單的鏈條式騙稅案。
省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)人表示，共查實湖北、廣東兩地3戶企業(yè)騙取出口退稅款7830萬元、少繳企業(yè)所得稅4587萬元；查實涉案企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票10億元；共抓捕犯罪嫌疑人22人、追逃7人，成功摧毀集騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團(tuán)伙。毅緣公司法人代表王某被罷免湖北省人大代表資格，并被公安部門依法逮捕。目前，此案已移交檢察機關(guān)提起公訴。
五管齊下，抽絲剝繭
2016年底，接到案件線索后，面對撲朔迷離的案情，專案組通過對毅緣公司、敏遠(yuǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行“把脈”，條分縷析，抽絲剝繭，迅速找到突破口。
1
核算為何不分開？
毅緣、敏遠(yuǎn)兩家公司注冊地均在仙桃，法人代表系夫妻，股東基本相同，資產(chǎn)、員工、財務(wù)、經(jīng)營等相互混淆、相互混同；
2
產(chǎn)能為何不配比？
兩家公司共有522臺針織橫機，設(shè)備銘牌載明功率1.5千瓦時/臺，根據(jù)投入產(chǎn)出法測算耗電量，2013年僅生產(chǎn)39天、2014年僅生產(chǎn)45天、2015年僅生產(chǎn)57天，與出口業(yè)務(wù)量出入較大；
3
賬簿為何不真實？
敏遠(yuǎn)公司設(shè)兩本賬套，Ⅰ賬套記載公司2015年結(jié)匯人民幣0.88億元，Ⅱ賬套記載2015年結(jié)匯人民幣2.46億元，賬套自相矛盾；
4
單證為何不齊全？
兩家公司分別有2613萬美元、1898萬美元的出口貨物，缺少備案單證資料；
5
結(jié)匯為何不到位？
2015年敏遠(yuǎn)公司收匯僅8800萬元，未結(jié)外匯1.58億元，未結(jié)外匯占應(yīng)結(jié)外匯比例高達(dá)64.23%，與正常出口企業(yè)懸殊過大。
“一連串的‘問號’盤旋在專案組成員腦海里，進(jìn)一步堅定了大家深挖細(xì)查的決心和信心。”省稽查局負(fù)責(zé)人表示。
“三圖”制導(dǎo) 鎖定證據(jù)
出口退稅業(yè)務(wù)流程繁瑣、環(huán)節(jié)眾多，調(diào)查取證絕非易事。專案組摸索出一套繪圖作戰(zhàn)方法，以圖制導(dǎo)，化繁為簡，實現(xiàn)高效精準(zhǔn)取證，形成了有效證據(jù)鏈。
根據(jù)集裝箱號唯一性規(guī)律，繪制出口倉單、海運提單和裝箱單“出口三單”圖，理順集裝箱號、船務(wù)公司、托運船名之間關(guān)系，依靠集裝箱號查詢集裝箱流轉(zhuǎn)過程；
提單是提貨人唯一合法憑據(jù)，辨別提單真?zhèn)尉褪钦{(diào)查取證的關(guān)鍵。專案組繪制以柜找船、以代找船“兩法找單”圖，回溯貨物出口全過程，以倉柜和海代公司為線索，理出海運公司和對應(yīng)提單。
繪圖作戰(zhàn)法果然奏效，通過比對21家船務(wù)和海關(guān)貨代公司的集裝箱號、裝船期等信息，發(fā)現(xiàn)上述湖北兩家公司共有219份海運提單和海運定艙單系偽造，進(jìn)一步核實找到真實貨主的提單7份、集裝箱單98份、海運定艙單36份，從而“坐實”兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實。
深挖“兩端” 擴大戰(zhàn)果
出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關(guān)。鎖定上述兩家公司騙稅證據(jù)后，專案組緊盯上游“配票虛開”端和下游“配單中介”端，前堵后截，一舉摧毀了配票虛開、配單中介上下游犯罪團(tuán)伙及合伙騙稅團(tuán)伙。
根據(jù)騙稅案件查獲信息，專案組順藤摸瓜，破獲了以區(qū)某為首的配票虛開團(tuán)伙，通過聯(lián)系河南、山東等地企業(yè)，向上述兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票1890份，金額1.75億元，稅額0.29億元，并按開票金額6%收取手續(xù)費，資金通過敏遠(yuǎn)公司法定代表人趙某實現(xiàn)回流。
專案組通過出口業(yè)務(wù)流程信息層層追查，查獲了以趙某某為首的配單中介團(tuán)伙，為毅緣、敏遠(yuǎn)兩家公司騙取出口退稅，偽造虛假出口合同、報送單等資料，并按出口1美元收取0.12元人民幣手續(xù)費，外匯資金通過地下錢莊實現(xiàn)回流。
通過涉案人員交代，查實上述湖北兩家公司伙同廣東省紡織品進(jìn)出口棉紡品有限公司，采取同樣手段，以廣東該公司的名義騙取出口退稅款4060.44萬元。
省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)人表示，騙稅專業(yè)性、隱蔽性、團(tuán)伙性等特征明顯，以往重點放在打擊騙稅和虛開主體方面，對報關(guān)行、貨代中介機構(gòu)和代賬財務(wù)人員等“媒介”違法犯罪懲治不夠。今后，將對相關(guān)中介機構(gòu)開展拉網(wǎng)式清理，整治騙稅“配單”賣方市場，對查實的涉案機構(gòu)和人員納入黑名單庫管理，實施聯(lián)合懲戒，加大犯罪成本。
來源：中國稅務(wù)雜志社
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