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中國稅務(wù)報(bào)

 

　　湖北省稅務(wù)部門聯(lián)合公安部門最近破獲一起涉及全國22個省份200多戶企業(yè)的“鏈條式”騙稅案，摧毀了騙稅、虛開、配單3個鏈條的犯罪團(tuán)伙。

 

　　今年以來，湖北稅務(wù)部門不斷加大“打騙打虛”工作力度，對所有騙稅虛開案源全部實(shí)行項(xiàng)目制管理，共建立907個案件臺賬，對869戶騙稅虛開案源進(jìn)行立案查處，已查結(jié)案件602戶，認(rèn)定虛開66.37億元，認(rèn)定騙稅8621萬元。

 

　　在此案中，查實(shí)湖北、廣東兩地3戶企業(yè)騙取出口退稅款7830萬元，少繳企業(yè)所得稅4587萬元，涉案企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票10億元。目前，已抓捕犯罪嫌疑人22人，湖北某有限公司董事長、總經(jīng)理王某被終止省人大代表資格，并被公安部門依法逮捕。

 

五管齊下 深挖細(xì)究

 

　　2016年底，湖北省稅務(wù)部門在接到某有限公司和某實(shí)業(yè)有限公司存在騙取出口退稅行為的線索后，迅速成立專案組，采取查核算、測產(chǎn)能、對賬簿、比單證、核結(jié)匯“五管齊下”的方法，對兩公司生產(chǎn)和經(jīng)營狀況進(jìn)行排查。

 

　　調(diào)查結(jié)果顯示，某有限公司和某實(shí)業(yè)有限公司均是出口企業(yè)，兩公司法定代表人系夫妻，股東基本相同，資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營等相互混淆。兩家公司的出口貨物都缺少備案單證資料。2013年——2015年，兩家公司僅生產(chǎn)了39天、45天和57天，據(jù)此測算出的兩家公司產(chǎn)能，與實(shí)際出口業(yè)務(wù)量有較大出入。兩家公司未結(jié)外匯占應(yīng)結(jié)外匯比例高達(dá)64.2%，相較正常出口企業(yè)差距過大。

 

　　核算不分開，賬簿不真實(shí)，單證不齊全，產(chǎn)能不配比，結(jié)匯不到位，這一連串的問題，均指向兩家公司存在騙取出口退稅的可能。

 

按圖索驥 出奇取證

 

　　出口退稅流程、環(huán)節(jié)較多，調(diào)查取證猶如大海撈針。專案組摸索出一套“繪圖”分析方法，以圖制導(dǎo)，化繁為簡，鎖定證據(jù)，形成了有效的證據(jù)鏈。

 

　　專案組按照定倉、拖柜、裝箱入港、報(bào)關(guān)、補(bǔ)料五個環(huán)節(jié)繪制了“出口五環(huán)”圖，厘清了兩家公司的貨物出口流程。根據(jù)集裝箱號的唯一性，繪制出口倉單、海運(yùn)提單和裝箱單“出口三單”圖，以倉柜和貨代公司為線索，通過繪制以柜找船、以代找船的“兩法找單”圖，查出海運(yùn)公司和對應(yīng)提單。通過這幾張圖，回溯了貨物出口全過程。調(diào)查結(jié)果顯示，兩家公司偽造了219份海運(yùn)提單和海運(yùn)定艙單。至此，兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實(shí)最終坐實(shí)。

 

緊盯“兩端” 雷霆出擊

 

　　因出口騙稅往往與虛開專票和虛假出口緊密相關(guān)，湖北省稅務(wù)部門作出相應(yīng)行政處理后，與公安部門密切配合，緊盯上游配票虛開端、下游配單中介端，劍指涉及虛開、配單、騙稅3個鏈條的犯罪團(tuán)伙。

 

　　經(jīng)查實(shí)，配票虛開團(tuán)伙通過河南等地企業(yè)向某有限公司和某實(shí)業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1890份，金額1.75億元，稅額2900萬元，并按開票金額6%收取所謂的“手續(xù)費(fèi)”。配單中介團(tuán)伙為兩家公司偽造虛假出口合同、報(bào)送單等資料，騙取出口退稅，并按每出口1美元收取0.12元人民幣的“手續(xù)費(fèi)”。隨后，專案組乘勝出擊，一舉查實(shí)某有限公司和某實(shí)業(yè)有限公司伙同廣東省某紡織品有限公司涉嫌騙取出口退稅4060.44萬元的違法行為。

 

　　談起破獲此案的經(jīng)驗(yàn)，國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局稽查局局長趙勇表示，一是以稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并為契機(jī)，強(qiáng)化信息比對分析，提早防范騙稅風(fēng)險(xiǎn)。二是健全多部門協(xié)作辦案機(jī)制，形成快速反應(yīng)聯(lián)動的查辦案件合力。三是“打騙打虛”的范圍應(yīng)覆蓋相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對違法中介機(jī)構(gòu)實(shí)施聯(lián)合懲戒，增大其涉稅違法成本。

 

本報(bào)記者 朱彥 通訊員 鄢聚飛 姜傳武

來源：中國稅務(wù)報(bào)