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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

　　在核查疑點(diǎn)企業(yè)的過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)了團(tuán)伙騙稅違法跡象。隨著調(diào)查的深入，涉案企業(yè)越來(lái)越多、涉案地域也擴(kuò)展至全國(guó)13個(gè)省、市。案情緊急！稅警關(guān)銀四部門聯(lián)合成立專案組，一場(chǎng)多部門協(xié)作打擊騙稅違法的戰(zhàn)役拉開了帷幕……

 

 

李煒祺 漏雨婷 作

　　

　　近期，寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合公安、海關(guān)、銀行等部門成功破獲一起買單配票騙取出口退稅案件，并揪出了一個(gè)涉及買單、配票、買匯等違法活動(dòng)，作案地域跨越13個(gè)省份的騙稅犯罪團(tuán)伙。

　　

　　經(jīng)查，以金某某為首的犯罪團(tuán)伙控制寧波當(dāng)?shù)囟嗉壹徔椘髽I(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，并以外貿(mào)公司名義虛假報(bào)關(guān)出口貨物，騙取國(guó)家出口退稅，案件涉及虛開和接受增值稅專用發(fā)票6921份，價(jià)稅合計(jì)9.45億元。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已追回該團(tuán)伙騙取的出口退稅款6458萬(wàn)元。該犯罪團(tuán)伙4名嫌疑人均已落網(wǎng)，已被司法機(jī)關(guān)提起公訴。

 

1購(gòu)銷合同中的神秘便簽

 

　　2017年6月，寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)R針織制衣廠進(jìn)行稅收檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該廠銷售額與自身生產(chǎn)能力嚴(yán)重不匹配，銷售額增長(zhǎng)異常：2015年該廠銷售額僅為350萬(wàn)元左右，但2016年銷售額直線上升到3500萬(wàn)元。

　　

　　同時(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員在財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，有一份空白的企業(yè)購(gòu)銷合同中夾帶著一張寫著“金”“手續(xù)費(fèi)”及幾串?dāng)?shù)字的小便簽。經(jīng)驗(yàn)豐富的檢查人員認(rèn)為，在這家企業(yè)反常經(jīng)營(yíng)的背后可能隱藏著更大的秘密，于是立即對(duì)R制衣廠銀行賬戶的資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶資金存在即進(jìn)即出不停留、流量大、賬戶余額少等虛開增值稅專用發(fā)票違法特征。

　　

　　寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門迅速與公安機(jī)關(guān)聯(lián)系，針對(duì)該廠資金、投入產(chǎn)出、空白購(gòu)銷合同等情況制定了詳細(xì)的約談詢問方案。

　　

　　稅警雙方共同對(duì)R制衣廠法定代表人胡某實(shí)施詢問，經(jīng)過(guò)稅法宣傳并曉以利害，胡某承認(rèn)企業(yè)存在虛開等違法行為，并稱小便簽上寫的“金”為該廠實(shí)際控制者金某某，企業(yè)財(cái)務(wù)支付U盾由其控制，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均由其聯(lián)系提供，該廠按其提供的虛假合同，開具銷項(xiàng)發(fā)票給下游出口企業(yè)用于騙取出口退稅。由此，該案主要嫌疑人金某某浮出水面。

　　

2虛假交易拼湊的出口業(yè)務(wù)

 

　　從已取得的線索來(lái)看，案件涉及騙取出口退稅違法行為，并且存在團(tuán)伙作案的跡象，而配票實(shí)施騙稅違法往往與買單活動(dòng)“配套”，這類騙稅案件因涉及環(huán)節(jié)眾多，作案手法隱蔽，并且違法人員有一套“產(chǎn)業(yè)化”的運(yùn)作模式，稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門在查辦過(guò)程中通常會(huì)面臨取證難、定性難等困難。

　　

　　結(jié)合已有線索，檢查人員決定，以金某某作為案件突破口，爭(zhēng)取快速將其抓捕歸案，繼而摸清整個(gè)犯罪團(tuán)伙的違法脈絡(luò)。在稅警雙方的密切配合下，經(jīng)過(guò)布控，順利完成了對(duì)金某某的控制。

　　

　　金某某到案后，稅警聯(lián)合連夜對(duì)其進(jìn)行訊問，經(jīng)過(guò)8個(gè)小時(shí)的不懈努力，金某某的心理防線最終崩潰，如實(shí)交代了從買單到騙稅的整個(gè)過(guò)程及犯罪團(tuán)伙架構(gòu)：首先是買單出口，以支付手續(xù)費(fèi)的方式從郭某某處購(gòu)買他人不退稅的出口貨物信息，并把貨物信息“匹配”給外貿(mào)公司報(bào)關(guān)。隨后，通過(guò)自己控制的多家制衣企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票給外貿(mào)公司，同時(shí)聯(lián)系王某某、薛某某從山東B紡織有限公司等上游棉紗廠開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，金某某還從義烏一對(duì)夫妻何某某和陸某某處購(gòu)買外匯以偽造結(jié)匯業(yè)務(wù)。通過(guò)這一套“業(yè)務(wù)流程”虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，騙取出口退稅。至此，違法團(tuán)伙的活動(dòng)脈絡(luò)已基本清晰。

 

3多部門協(xié)作的調(diào)查行動(dòng)

 

　　案情重大，刻不容緩，寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門迅速與寧波市公安局經(jīng)偵大隊(duì)、寧波市海關(guān)緝私局、中國(guó)人民銀行寧波中心支行反洗錢處組成“6·21”專案組，各部門分工協(xié)作，聯(lián)動(dòng)開展案件的調(diào)查核實(shí)和取證工作。

　　

　　經(jīng)過(guò)縝密研究，專案組決定采取同步取證、上下聯(lián)打、橫向聯(lián)查、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)的方式，進(jìn)一步核實(shí)涉案企業(yè)資金流、票據(jù)流、貨物流的一致性及真實(shí)性，完成證據(jù)采集。由稅務(wù)、公安、人民銀行組成的專案一組負(fù)責(zé)查找涉案企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息及其銀行收支情況，梳理票流、資金流，證實(shí)涉案企業(yè)存在虛開“配票”行為。由稅務(wù)、海關(guān)、公安組成的專案二組負(fù)責(zé)聚焦涉案外貿(mào)公司的報(bào)關(guān)單證，追查出口貨物真實(shí)貨主，以證實(shí)涉案企業(yè)“買單”違法行為。

　　

　　為準(zhǔn)確適用法律，專案組還提請(qǐng)當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)提前介入，根據(jù)檢察機(jī)關(guān)提出的建議，有針對(duì)性地補(bǔ)充、完善相關(guān)證據(jù)材料。多部門各司其職，通力合作，依據(jù)案情走勢(shì)隨時(shí)調(diào)整合作模式和查辦方法，推進(jìn)了案件的查辦和取證進(jìn)程。

　　

　　根據(jù)前期調(diào)查線索及相關(guān)信息，專案組挖掘出了13家涉案的本地針織企業(yè)和118家上游棉紗企業(yè)、20余家外貿(mào)出口企業(yè)的涉案線索。在調(diào)查過(guò)程中，專案組還發(fā)現(xiàn)了另一個(gè)由錢某某控制的買單配票犯罪團(tuán)伙的蹤跡。專案組明確思路，決定拓展調(diào)查對(duì)象，對(duì)兩個(gè)團(tuán)伙同步予以打擊。

 

4無(wú)懈可擊的騙稅證據(jù)

 

　　外調(diào)取證工作隨即全面啟動(dòng)。專案一組與二組同時(shí)對(duì)上、下游棉紗、針織、外貿(mào)企業(yè)和涉案人員實(shí)施外調(diào)，以搜集和鞏固違法團(tuán)伙買單、配票、買匯、騙稅各環(huán)節(jié)的違法證據(jù)。專案一組外調(diào)軌跡遍布安徽、河南、湖南、湖北、江蘇、陜西和溫州等全國(guó)13個(gè)省、市，共向外發(fā)送協(xié)查函300余份，調(diào)取涉案企業(yè)銀行賬戶100多個(gè)，人工核查清分賬戶明細(xì)10萬(wàn)余條，成功取得了金某某團(tuán)伙虛開配票證據(jù)，查實(shí)金某某團(tuán)伙控制下的13家寧波本地針織企業(yè)共接受虛開增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4334份，價(jià)稅合計(jì)5.01億元，稅額7279.49萬(wàn)元；對(duì)外虛開增值稅發(fā)票2587份，價(jià)稅合計(jì)4.44億元，稅額6458萬(wàn)元。

　　

　　隨后，在稅警聯(lián)合布控之下，操控上游棉紗開票企業(yè)的犯罪嫌疑人王某某落網(wǎng)，隨著其對(duì)違法行為供認(rèn)不諱，案件虛開配票環(huán)節(jié)的證據(jù)鏈得到進(jìn)一步完善。

　　

　　專案二組整理提取了135票報(bào)關(guān)單信息，并分赴寧波、義烏等地，對(duì)案件涉及的近百家貨代公司進(jìn)行了調(diào)查取證。通過(guò)抽絲剝繭、鍥而不舍的層層追蹤核查，終于追查到了真實(shí)貨主，證實(shí)涉案出口貨物的貨主，均為批量購(gòu)買服裝直接發(fā)往國(guó)外而無(wú)須退稅的外商。

　　

　　為了確保買單證據(jù)零瑕疵，找到與金某某交易的買單中間人郭某某就非常重要。專案組循線布控，經(jīng)過(guò)兩次抓捕，終于在深圳將案件買單環(huán)節(jié)操作的關(guān)鍵人員郭某某抓捕歸案。隨著涉案犯罪嫌疑人的不斷被捕，高壓之下，“6·21”專案延伸調(diào)查的另一個(gè)專事買單、配票犯罪團(tuán)伙主要成員錢某某向公安機(jī)關(guān)投案自首。

　　

　　經(jīng)過(guò)歷時(shí)半年的追蹤調(diào)查，案件終于水落石出。

　　

　　經(jīng)查，金某某、錢某某犯罪團(tuán)伙為騙取出口退稅，從郭某某處購(gòu)得出口貨物信息后聯(lián)系外貿(mào)公司進(jìn)行虛假報(bào)關(guān)，同時(shí)以支付手續(xù)費(fèi)的方式操控本地13家針織企業(yè)在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，開具增值稅專用發(fā)票給外貿(mào)公司，并通過(guò)中間人薛某某從山東B紡織有限公司等棉紗廠虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅額，合計(jì)虛開進(jìn)、銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票6921份，價(jià)稅合計(jì)9.45億元。目前，“6·21”專案的團(tuán)伙核心人物金某某、錢某某以及參與買單、配票的郭某某、王某某等4名犯罪嫌疑人均被批捕，金某某團(tuán)伙已被提起公訴，寧波本地13家針織企業(yè)已全部移送公安機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已成功追繳被騙取的出口退稅款6458萬(wàn)元，并對(duì)外發(fā)出虛開證明370余份。

 

本報(bào)記者 施斌 通訊員 方國(guó) 許文捷

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