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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

　　長(zhǎng)沙兩名自然人通過冒名注冊(cè)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)資金往來、私刻受票企業(yè)公章制作虛假征管備案文書等方式，向全國(guó)上千家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)部門將計(jì)就計(jì)，聯(lián)合公安層層突破，成功查處一起涉案金額高達(dá)30億元的虛開大案。目前這兩名犯罪嫌疑人已被刑拘。

 

 

 

王豐 作

　　

　　最近，在湖南省長(zhǎng)沙市，不少經(jīng)營(yíng)手機(jī)的企業(yè)主聽到胡某和孔某的名字，第一反應(yīng)是擺手，且常伴隨“我們和他們沒有一點(diǎn)關(guān)系”的說明，一幅避之唯恐不及的樣子。胡某和孔某何許人也，怎么如此被人忌諱？

　　

　　事情還得從一樁稅案說起。

　　

協(xié)查首戰(zhàn)用上“麻痹計(jì)策”

　　

　　2016年，長(zhǎng)沙市稅務(wù)部門根據(jù)上級(jí)部門提供的線索，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一家名為YT公司的企業(yè)有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，遂成立專案組。接到檢查任務(wù)后，稽查人員立即查詢征管系統(tǒng)，得知該公司的法定代表人為胡某，注冊(cè)地址在某區(qū)某街某號(hào)。為防其不備，稽查人員馬上到現(xiàn)場(chǎng)突擊核查。

　　

　　然而，到達(dá)該公司登記的經(jīng)營(yíng)地址時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)那里并沒有什么企業(yè)辦公。詢問周圍的人，得到的回復(fù)均為“沒聽說過這個(gè)公司，不了解情況”。

　　

　　這個(gè)YT公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地在哪里呢？如何才能實(shí)現(xiàn)對(duì)其突擊檢查呢？經(jīng)過研討決定，為避免打草驚蛇，專案組人員以虛構(gòu)的發(fā)票協(xié)查為名義，撥打YT公司登記的聯(lián)系電話。電話撥通了，稽查人員說明協(xié)查發(fā)票核實(shí)信息的需要，對(duì)方告知了其實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址。

　　

　　確認(rèn)YT公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址后，專案組沒有立即行動(dòng)，以免引起該公司人員警覺。

　　

突擊檢查發(fā)現(xiàn)大量虛開線索

　　

　　半個(gè)月后，推斷YT公司可能覺得協(xié)查發(fā)票的“風(fēng)頭”已過，稽查人員突然來到Y(jié)T公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地實(shí)施突擊檢查?？吹竭@一幕，YT公司的工作人員都呆住了，驚慌得不知所措。

　　

　　經(jīng)過突擊檢查，稽查人員發(fā)現(xiàn)這個(gè)地方不只YT公司在辦公，還有個(gè)SH信息科技公司也在這里辦公，其法定代表人為孔某。胡某和孔某一起控制著四家公司，且這些公司均主營(yíng)品牌手機(jī)，對(duì)外大量開具電子類產(chǎn)品發(fā)票。

　　

　　進(jìn)一步檢查這四家公司的賬目，稽查人員發(fā)現(xiàn)這些公司有虛開發(fā)票的重大嫌疑。繼續(xù)檢查、問詢，稽查人員現(xiàn)場(chǎng)查獲企業(yè)公章83枚、銀行卡37張、u盤及銀行u盾94個(gè)，并得知由胡某和孔某控制的團(tuán)伙利用他人信息注冊(cè)空殼公司，租借房子進(jìn)行短期辦公。

　　

　　面對(duì)這些證據(jù)，稽查人員感覺此案很快就將水落石出。然而，隨著進(jìn)一步梳理分析所取得的線索，一個(gè)又一個(gè)疑點(diǎn)浮出水面：這四家公司的資金流水可以海量來形容，其與數(shù)千家企業(yè)有往來，這些企業(yè)遍布全國(guó)各地。查證其中實(shí)情，對(duì)于專案組有限的人力來說，顯然是一個(gè)巨大挑戰(zhàn)。

　　

下游突破揭開“冰山一角”

　　

　　如何從這些海量線索中查找、確定胡某和孔某控制的團(tuán)伙虛開發(fā)票的證據(jù)呢？

　　

　　“在稽查人手少、公安部門無法迅速參與案件前期偵查的情況下，我們決定轉(zhuǎn)換思路，從下游受票企業(yè)尋求突破。”專案組稽查人員卜勁松告訴記者。

　　

　　于是，專案組以查找鐵證為出發(fā)點(diǎn)，沒有立刻對(duì)胡某和孔某控制的四家企業(yè)開展全面檢查，而只是要求這些企業(yè)配合稽查人員整理經(jīng)營(yíng)資料。之后，專案組確定了“從調(diào)查YT公司兩家下游鏈條企業(yè)突破，再移送公安機(jī)關(guān)聯(lián)合查處”的檢查思路。

　　

　　通過反復(fù)比對(duì)YT公司和SH信息科技公司的內(nèi)外賬及銀行資金流水，稽查人員認(rèn)定，長(zhǎng)沙CH電子科技有限公司和長(zhǎng)沙市BZ數(shù)碼科技有限公司有通過向這兩家公司支付手續(xù)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。隨即，稽查人員對(duì)CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司展開檢查。

　　

　　為取得這兩家公司支付開票費(fèi)的證據(jù)，專案組先通過當(dāng)?shù)厣绫＞终{(diào)取這兩家公司的社保繳費(fèi)記錄，根據(jù)這些社保繳費(fèi)記錄明確了這兩家公司的工作人員，然后反復(fù)比對(duì)企業(yè)的資金流水，確認(rèn)了這兩家公司中涉嫌支付開票費(fèi)的當(dāng)事人。接下來，通過對(duì)有關(guān)當(dāng)事人的詢問，掌握了CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司取得虛開專用發(fā)票的證據(jù)。

　　

　　對(duì)這兩家下游受票企業(yè)檢查的突破也顯示，胡某團(tuán)伙對(duì)于稅務(wù)管理規(guī)定非常熟悉，應(yīng)對(duì)稅收檢查和反偵察能力相當(dāng)強(qiáng)。

　　

　　“他們利用所控制的多個(gè)公司對(duì)同一下游企業(yè)虛開發(fā)票，減少單一企業(yè)的受票量，降低被查風(fēng)險(xiǎn)；他們熟悉稅務(wù)部門的管控機(jī)制，熟悉稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)，比照同行稅負(fù)，以購(gòu)進(jìn)確定虛開額度，根據(jù)稅務(wù)部門的稅負(fù)管理指標(biāo)調(diào)節(jié)其公司賬面的進(jìn)銷數(shù)據(jù)；為達(dá)到賬面交易的假象，他們要求受票企業(yè)配合完成虛假資金流等操作；他們甚至通過私刻受票企業(yè)公章等方式制作大量虛假征管備案文書，如合同、進(jìn)銷貨單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)等，應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的日常征管；他們利用內(nèi)外兩套賬和微信等手段遮人耳目……通過日常稅收征管和稅務(wù)稽查，稅務(wù)部門是很難發(fā)現(xiàn)其涉稅違法行為的。”長(zhǎng)沙市稅務(wù)局稽查局副局長(zhǎng)尹波對(duì)記者說。

　　

　　這些反偵察手段，給案件隨后的調(diào)查取證工作帶來了困難。

 

殺“回馬槍”得到關(guān)鍵證據(jù)

　　

　　為取得關(guān)鍵證據(jù)，稽查人員留了個(gè)心眼：覺得狡猾的胡某會(huì)在專案組檢查期間千方百計(jì)地與受票企業(yè)聯(lián)系，指使其完善賬面資料。

　　

　　果然，在調(diào)查CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司期間，稽查人員發(fā)現(xiàn)這兩家公司都接到了胡某的YT公司打來的電話。事不宜遲，通過案中交流，兩名稽查人員不動(dòng)聲色地出了這兩家受票企業(yè)的門，前往YT公司。

　　

　　“你們?cè)诟墒裁?，在做假合同嗎?rdquo;突然響起的聲音，讓正在做假購(gòu)銷合同的YT公司財(cái)務(wù)人員一下子跌坐到地上。

　　

　　面對(duì)這個(gè)出其不意的“回馬槍”，YT公司財(cái)務(wù)人員知道一切都包不住了。

　　

　　在隨后的現(xiàn)場(chǎng)詢問中，YT公司財(cái)務(wù)人員和盤說出了一切。他向稽查人員承認(rèn)，自己受胡某等人的指使，聯(lián)系受票企業(yè)做假購(gòu)銷合同，完善財(cái)務(wù)資料，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

　　

　　2017年7月4日，長(zhǎng)沙市稅務(wù)部門將此案的前期檢查情況及涉嫌虛開的線索移交給長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)。2017年11月25日，長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)正式對(duì)該案立案，并成立了“11·25”專案組展開偵查。

　　

　　通過稅務(wù)部門與公安經(jīng)偵部門的共同努力，“11·25”專案不久之后全面告破，抓獲涉案犯罪嫌疑人10人，其中胡某和孔某等7人被刑拘，3人取保候?qū)?，凍結(jié)銀行賬號(hào)12個(gè)，凍結(jié)資金400余萬元。

　　

　　據(jù)犯罪嫌疑人供述，在市場(chǎng)上，一些企業(yè)或者因購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)未能取得增值稅專用發(fā)票，或者就是想多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款，不惜鋌而走險(xiǎn)，通過支付低于增值稅稅率的開票費(fèi)，違法購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。多年前，胡某聯(lián)合在手機(jī)公司負(fù)責(zé)進(jìn)貨業(yè)務(wù)的孔某，從上游購(gòu)進(jìn)蘋果等暢銷手機(jī)，以讓利優(yōu)惠的價(jià)格銷售給下游那些不需要進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的以零售為主的個(gè)體商戶，為自己取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。同時(shí)，通過中間人介紹，向需要購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的公司虛開發(fā)票，收取4.5%~7%的開票手續(xù)費(fèi)。為盡可能多地獲取虛開利益，胡某及其團(tuán)伙利用他人信息注冊(cè)空殼公司，虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)資金往來，大量虛開發(fā)票。整個(gè)虛開網(wǎng)絡(luò)分工明確，組織嚴(yán)密，涉案受票企業(yè)有1246家，橫跨全國(guó)30個(gè)省份，涉案金額達(dá)30億元。

　　

縱橫聯(lián)動(dòng) 在全國(guó)打響集團(tuán)戰(zhàn)

　　

　　等待胡某及其虛開團(tuán)伙的，無疑將是法律的嚴(yán)懲。但事情到此并未結(jié)束。

　　

　　2018年初，長(zhǎng)沙稅務(wù)部門將此案上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。2018年1月17日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于湖南“11·25”虛開增值稅專用發(fā)票案件協(xié)查取證工作的通知》，啟動(dòng)“11·25”專案全國(guó)協(xié)查工作。與此同時(shí)，長(zhǎng)沙市公安經(jīng)偵部門將此案件上報(bào)公安部，公安部很快啟動(dòng)了“11·25”專案全國(guó)集團(tuán)戰(zhàn)役。

　　

　　截至目前，“11·25”專案中，長(zhǎng)沙市公安經(jīng)偵部門共抓獲犯罪嫌疑人17人，移送起訴17人；全國(guó)警方共立案67起，抓獲犯罪嫌疑人161人；長(zhǎng)沙稅務(wù)部門已對(duì)外發(fā)出《已證實(shí)虛開通知單》1770份，已收到外地回函845份；該案全國(guó)共立案934戶，已查結(jié)203戶，共查補(bǔ)稅款21432.02萬元，罰款3747.63萬元。

　　

　　胡某及其團(tuán)伙犯罪手段可謂隱蔽、高超，但最終并未能逃脫法律的制裁。

 

本報(bào)記者 肖江浩 通訊員 王柏頤 呂錦平

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)