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　從內(nèi)陸省份遠赴青海，通過親友關系哄騙、利誘文化水平不高的無業(yè)人員到青海注冊成立煤炭銷售企業(yè)，領取發(fā)票后，一邊接受虛開，一邊對外虛開……青海稅警近期聯(lián)合破獲了一起瘋狂的特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及空殼公司12戶，涉案金額高達2.43億元。

 

 

CFP 圖

　　

　　青海西寧，5月的天空明凈悠遠，但隨著一封神秘信件的到來，青海省稅務稽查部門的工作人員再無心欣賞這美好的天氣。他們知道，很可能，一場不見硝煙的戰(zhàn)斗就要打響。

　　

一封匿名來信，一串連鎖反應

 

　　2018年5月初，青海省稅務稽查部門收到一封匿名檢舉信，信中舉報某某犯罪團伙通過控制青海尚某煤炭銷售公司等企業(yè)，從事虛開發(fā)票犯罪活動。檢舉內(nèi)容粗略，對于這個犯罪團伙的組成和作案手段均語焉不詳。

　　

　　由于是匿名舉報，稅務人員無法向檢舉人進一步了解情況，核查有關信息的真實性，但憑著無風不起浪的常識，他們絲毫未放松警惕。根據(jù)舉報內(nèi)容，稽查部門對涉案企業(yè)的人員、發(fā)票及綜合關系等信息進行了關聯(lián)，并做了圖譜畫像，通過深入分析發(fā)現(xiàn)有12戶企業(yè)的從業(yè)人員信息高度關聯(lián)，且這些企業(yè)的開票流向及開票時間節(jié)點等都十分接近。還有，這些企業(yè)的票載信息顯示，其購進和銷售業(yè)務均是煤炭，經(jīng)營呈現(xiàn)從上游企業(yè)取得發(fā)票量大、購票增額增版頻繁、突擊頂格開具發(fā)票等異常特征。

　　

　　根據(jù)這些情況，青海省稅務稽查部門判斷這些企業(yè)均有虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，隨即將此案交由青海省警稅聯(lián)絡機制辦公室督辦。很快，原西寧市國稅局第四稽查局與西寧市城北公安分局經(jīng)偵大隊承擔聯(lián)合偵辦此案的任務，一個由稅務稽查、公安經(jīng)偵和網(wǎng)偵等25名警稅業(yè)務骨干組成的“5·21”專案組成立。

　　

順藤摸瓜，晝夜蹲守，閃電抓捕

 

　　專案組一成立，稅警人員立即按照任務分工分頭行動：公安人員負責涉嫌犯罪團伙人員、作案窩點的摸排，稅務稽查人員負責梳理有關發(fā)票的明細信息，并對涉案企業(yè)的開票信息實時進行異動監(jiān)控。

　　

　　通過調查企業(yè)工商登記信息以及實地走訪，專案組發(fā)現(xiàn)，該案的涉嫌犯罪團伙為規(guī)避實名登記制度監(jiān)管，雇用了10名外省籍無業(yè)人員充當12家公司的法定代表人，這些“法定代表人”除了在實名登記環(huán)節(jié)來過青海之外，在青海再沒有其他活動軌跡。

　　

　　順著這一線索，專案組協(xié)調銀行調查了涉案企業(yè)的銀行賬戶信息，發(fā)現(xiàn)其中呈現(xiàn)資金回流的特征。通過進一步外調，專案組發(fā)現(xiàn)這些賬戶信息中，有多筆資金是通過某地下錢莊來回流動，存在涉嫌制造虛假交易資金流的特征。

　　

　　經(jīng)過公安人員半個月的摸排和蹲守，專案組也逐漸掌握了涉案犯罪團伙的主要成員信息以及活動規(guī)律：該團伙在西寧市城郊處租用了5處民居實施作案，虛假注冊公司、領票、送票、開票、配資及業(yè)務聯(lián)系各由專人負責，這些人互不隸屬，獨立行動。為避免引起監(jiān)管部門注意，他們將內(nèi)部人員的作息區(qū)與開票地點分離，并不定期更換地方，呈現(xiàn)反偵查意識較強的職業(yè)犯罪特征。

　　

　　5月26日，專案組通過偵控手段得知該團伙主要成員計劃于當天中午在位于西寧市城西區(qū)某麗小區(qū)的作案窩點碰頭，考慮到已經(jīng)獲取大量證據(jù)，決定對這伙人收網(wǎng)。

　　

　　當天中午，專案組集中實施抓捕行動，在某麗小區(qū)一舉將以陳同某、陳建某為核心的7名犯罪嫌疑人抓獲，同時兵分四路對另外4個作案窩點進行搜查，當場繳獲各類發(fā)票1萬余份，作案電腦、打印設備5套，假公章50余枚，各類虛假資料1萬余份，提取其他物證15箱、涉案網(wǎng)銀優(yōu)盾8套，同步凍結涉案資金180余萬元。

　　

　　經(jīng)過20多個小時的突擊審訊，涉案的7名犯罪嫌疑人在大量證據(jù)前對其虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實供認不諱。

　　

輾轉9個省市，形成嚴密證據(jù)鏈

 

　　接下來，專案組根據(jù)本案虛假注資、虛假資金及虛假交易等特殊案情，制訂了“圍繞人員流、發(fā)票流、資金流開展取證工作，逐步形成優(yōu)勢證據(jù)鏈條，形成定案”的辦案思路。為此，專案組先后組織召開了7次稅警聯(lián)合專案會議，聯(lián)合成立了3個取證小組，輾轉全國9個省市，最終獲取了定案的優(yōu)勢證據(jù)。

　　

　　通過公安網(wǎng)偵部門對涉案的電子設備進行數(shù)據(jù)恢復，專案組掌握了該團伙通過支付好處費等手段，雇傭他人充當空殼公司法定代表人的關鍵證據(jù)。之后，專案組在河北、山西等地找到了10名充當涉案企業(yè)法定代表人的人員，并取得了證明材料，證實涉案企業(yè)虛假注冊的情況。接著，核查上游企業(yè)信息，獲取本案涉案企業(yè)注冊經(jīng)營地址等登記信息為虛假的證據(jù)；先后到山西、河南、山東等地的下游用票企業(yè)進行查證，確認這些企業(yè)與本案涉案企業(yè)均無真實貨物交易。

　　

　　梳理分析本案犯罪團伙控制企業(yè)的基本賬戶交易流水，查證290多個相關企業(yè)及個人的賬戶，從多地銀行部門調取重要涉案企業(yè)及人員的銀行賬戶明細，對所采集的銀行資金數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)清洗、分析和剝離，從涉案企業(yè)和個人繁雜的資金流中尋找規(guī)律……經(jīng)過兩個月的高強度數(shù)據(jù)分析，專案組終于在數(shù)萬條資金交易記錄里，發(fā)現(xiàn)了青海涉案企業(yè)與上下游企業(yè)之間進行資金過賬回流的證據(jù)，并繪制了清晰的資金回流圖，確定了該虛開團伙利用配資公司對涉案企業(yè)虛假的貨物交易進行配資，在賬面上營造虛假的資金交易流水的直接證據(jù)。

　　

厘清案情，推進行政司法銜接

 

　　最終，專案組證實了以陳同某、陳建某為核心的7人團伙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實。

　　

　　調查證據(jù)顯示，該團伙成員于2017年底到達西寧，做虛開增值稅專用發(fā)票的前期準備工作，摸清成立虛假企業(yè)、申領增值稅專用發(fā)票的流程。完成這些工作后，他們于2018年1月~5月先后在西寧市城西區(qū)租賃了5處民宅，在西寧市某區(qū)注冊成立了12戶空殼企業(yè)。此后，在無任何貨物購銷的情況下，從上海等地以3%~4%手續(xù)費購進虛開煤炭發(fā)票，再大肆向山東、山西等地以6%~7%手續(xù)費虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

　　該團伙分工明確細致：犯罪嫌疑人韓某專門利用親友關系，通過拉攏、哄騙、利誘等手段，聯(lián)系外省籍法律意識淡薄、文化水平低的無業(yè)人員來青海實名注冊公司；犯罪嫌疑人陳某專門負責聯(lián)系本地代理記賬公司對虛開公司的賬務進行處理；另有專人通過微信、電話等方式聯(lián)系下游用票企業(yè)，安排專人聯(lián)系制造虛假榜單和虛假資金交易賬目。經(jīng)查證實，該團伙累計涉案金額達2.43億元，在西寧通過非法手段牟利近600萬元。

　　

　　為將本案辦成鐵案，使涉案犯罪分子受到應有制裁，近日，青海稅務稽查和公安機關商請檢察機關啟動了三方會商機制，對稅務機關行政定性、公安機關刑事偵查及檢察機關證據(jù)審查進行了會商研判，明確了證據(jù)要件及規(guī)則，為案件起訴奠定了堅實基礎。目前，該案已由檢察機關提起公訴。

來源：中國稅務報