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一、取得的增值稅專用發(fā)票不符合抵扣條件，是否必須認(rèn)證?

 

答：不符合抵扣條件,沒有必須認(rèn)證的制度規(guī)定。

 

提示：因?yàn)樵瓉肀葘?duì)的要求和滯留票的問題，一直是要求不符合抵扣條件的專用發(fā)票，也要認(rèn)證抵扣再轉(zhuǎn)出的。另外將來有轉(zhuǎn)用于可抵扣情況的話，是需要有認(rèn)證過程的

 

二、納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅發(fā)票，幾個(gè)工作日可以辦結(jié)?

 

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào))第一條規(guī)定，同時(shí)滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：

 

(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證(需要采集、驗(yàn)證法定代表人實(shí)名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定);

 

(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票;

 

(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)。

 

規(guī)定，新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

 

三、成品油發(fā)票勾選和錄入是否有先后順序?

 

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))及《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定，成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。納稅人自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)即可，沒有先后順序。

 

四、申請(qǐng)稽核的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書什么時(shí)間下發(fā)?

 

答：系統(tǒng)下發(fā)稽核結(jié)果通知書的日期為征期第一天及征期結(jié)束日之前2日。如果納稅人不確認(rèn)通知書，系統(tǒng)會(huì)在征期結(jié)束日之前2日自動(dòng)確認(rèn)通知書。

 

五、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

 

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào))第一條規(guī)定，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

有條件的地區(qū)，應(yīng)積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào))有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

六、已繳納車輛購置稅的車輛什么情況下可以辦理退稅?

 

答：根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第33號(hào))第十五條規(guī)定，已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅： (一)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;(二)符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的;(三)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。

 

七、電子發(fā)票申請(qǐng)流程是什么?

 

答：帶著經(jīng)辦人身份證、發(fā)票專用章，到現(xiàn)場填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理確認(rèn)-對(duì)稅控設(shè)備初始化發(fā)行-稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票賦碼。

 

八、無載體軟件進(jìn)口，通過網(wǎng)絡(luò)方式傳輸，不涉及著作權(quán)，由于不需要報(bào)關(guān)，向境外支付軟件產(chǎn)品費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅?

 

答：向境外支付軟件使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅。

 

 

 

 

來源：北京稅務(wù)