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財政部副部長程麗華在回答新個稅法實施后年終獎怎么扣時表示，個人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對幾項優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排。

2目前已經(jīng)有800萬左右的納稅人開始填報專項附加扣除信息了，主要是1月初就要發(fā)放工資的單位職工。

3晚報可以補扣：如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報或者申報晚了，可以在2月或者以后月份申報后，一次性補扣享受；一次性補扣不完的，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補扣。

4少扣可以退稅：如果納稅人在年度中未申報扣除，或者申報晚了到年底仍補扣不完的，可以在第二年匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

 

 

 

2018年12月24日下午3時，國務(wù)院新聞辦公室舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，財政部副部長程麗華、國家稅務(wù)總局總審計師劉麗堅、財政部稅政司司長王建凡，稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒介紹國務(wù)院印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，并答記者問。以下為現(xiàn)場發(fā)言實錄。

 

【新個稅法實施后年終獎怎么計稅？財政部：將平移現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

 

中國新聞社記者:明年1月1日新的個稅法和條例實施后，現(xiàn)行的個人所得稅優(yōu)惠政策，比如全年一次性獎金計稅辦法等將做怎樣的調(diào)整？謝謝。

 

程麗華:謝謝您的提問。個人所得稅法修改前，財稅部門依據(jù)個人所得稅法授權(quán)，制定了一系列個人所得稅的優(yōu)惠政策，主要是涵蓋鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)、改善民生、吸引人才、促進資本市場發(fā)展等方面，對于促進經(jīng)濟社會發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配起到了積極作用。

 

為了確保新稅法順利平穩(wěn)實施，穩(wěn)定社會預(yù)期，個人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對幾項優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排，目前正在依法履行相關(guān)程序。謝謝。

 

2018年12月24日下午3時，國務(wù)院新聞辦公室舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，財政部副部長程麗華、稅務(wù)總局副局長劉麗堅、財政部稅政司司長王建凡，稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒介紹國務(wù)院印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，并答記者問。以下為現(xiàn)場發(fā)言實錄。

 

 

 

【國稅總局：目前已有800萬納稅人開始填報專項附加扣除信息】

 

中央廣播電視總臺國廣記者:今天已經(jīng)是12月24日了，距離1月1日沒剩幾天了。請問對于1月初就要發(fā)工資的單位來說，他們還來得及享受我們的專項附加扣除嗎？謝謝。

 

羅天舒:謝謝您的提問。您所提到的1月初就發(fā)工資的這些單位，我們通常稱為“上發(fā)薪”。像您說的，“上發(fā)薪”單位要提前安排資金計算稅款。目前來看，準(zhǔn)備的時間確實非常緊張。為了能夠保證讓大家盡可能的在1月初領(lǐng)工資時就能夠享受到專項附加扣除政策，我們已經(jīng)提前做了一些安排。

 

一方面，我們提前對這些單位的情況做了摸底，初步統(tǒng)計大概有20多萬的單位涉及到1月初就要發(fā)工資。我們已經(jīng)提前對他們做了點對點的精準(zhǔn)輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助他們掌握政策，開始填報信息。這些點對點的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作到昨天晚上已經(jīng)全部完成。目前，據(jù)我們初步統(tǒng)計，現(xiàn)在已經(jīng)有800萬左右的納稅人開始填報專項附加扣除信息了，主要是1月初就要發(fā)放工資的單位職工。

 

另一方面，在設(shè)計上，我們會有多種渠道的服務(wù)幫助大家填報信息，掌握辦稅流程。因為我們的手機APP和網(wǎng)頁端需要和稅務(wù)端、扣繳端進行聯(lián)動調(diào)整，而且目前正在根據(jù)前期填報的信息進行最后校驗，所以要到12月31日才能正式投入使用。為了滿足提前填報信息納稅人的需要，我們專門給他們發(fā)送了電子模板和紙質(zhì)表，同時在22號專扣辦法公布的當(dāng)天，我們統(tǒng)一升級了全國免費的扣繳端軟件，這個軟件可以具備采集電子模板的功能，同時也具備根據(jù)采集進來的?？坌畔⒆詣佑嬎愣惪畹墓δ?。這個功能已經(jīng)提供給各個單位，他們可以在此基礎(chǔ)上計算稅款、安排資金，我們希望廣大的扣繳單位和納稅人共同和我們稅務(wù)機關(guān)配合好，大家齊心協(xié)力把這項工作做好，盡量讓每一位納稅人都能夠在領(lǐng)1月份工資時，就能夠享受到減稅紅利。

 

最后再補充說明一點，晚報可以補扣。萬一有些納稅人在這期間出國了、出差了，沒來得及填報信息，沒關(guān)系，回來之后填報完信息之后，在下個月發(fā)工資時可以一次性補扣，當(dāng)月補扣不完的，以后的工資可以繼續(xù)補扣，一直到您可以享受的所有減稅紅利都享受完為止，我們保證一分不少地讓大家享受到。謝謝。

 

 

國家稅務(wù)總局總審計師劉麗堅（中國網(wǎng) 孫宇）

 

【國稅總局：晚報可以補扣，少扣可以退稅】

 

經(jīng)濟日報記者:我的問題是關(guān)于專項附加扣除的。這次個稅改革新增了6項專項附加扣除，這6項扣除事關(guān)百姓的孩子、房子、老人，比較復(fù)雜，現(xiàn)在距離明年1月1日開始實施只有一個星期的時間了，我想請問稅務(wù)部門如何確保這項改革的順利落地？確保老百姓在明年一開始就能夠享受到減稅紅利？謝謝。

 

劉麗堅:謝謝您的提問，您提的問題很好。專項附加扣除政策確實是此次個稅改革的最大亮點之一。黨中央、國務(wù)院高度重視該項政策的貫徹落實工作，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟工作會議進一步要求“落實好個人所得稅專項附加扣除政策”。雖說現(xiàn)在距離1月1日只有一個星期了，但是稅務(wù)機關(guān)的準(zhǔn)備工作一直在緊鑼密鼓進行中。為了讓納稅人及時享受到這一政策紅利，我們做了一系列安排：

 

首先，在流程設(shè)計上，為最大限度方便納稅人享受，我們對辦稅流程進行了簡化、優(yōu)化：一是申報就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實際情況申報相關(guān)信息就能享受扣除。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項附加扣除信息提供給單位，單位在每個月發(fā)放工資時，就可根據(jù)個人申報情況進行扣除，大家在每月領(lǐng)工資的時候，就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年匯算清繳時，自行到稅務(wù)機關(guān)申報信息辦理扣除。享受專項附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書、住房貸款合同等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用報送。二是晚報可以補扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報或者申報晚了，比如現(xiàn)在有一些“上發(fā)薪”的單位，因為沒幾天了，來不及申報了怎么辦，可以在2月或者以后月份申報后，一次性補扣享受；一次性補扣不完的，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補扣，請大家放心。三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報扣除，或者申報晚了到年底仍補扣不完的，大家可以在第二年匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)申請退稅，各級稅務(wù)部門將為大家提供便捷、高效、安全的退稅服務(wù)。

 

其次，在準(zhǔn)備工作中，為確保專扣政策落到實處，稅務(wù)總局黨委高度重視，總局黨委書記、局長王軍同志直接指揮，稅務(wù)系統(tǒng)從總局一直到縣鄉(xiāng)稅務(wù)局、稅務(wù)所，都成立了工作專班，全力以赴開展準(zhǔn)備工作：一是制定了系列配套制度辦法。在22日專扣辦法公布后的第一時間，同步發(fā)布了自然人納稅識別號、專項附加扣除操作辦法、扣繳申報辦法、自行納稅申報辦法等系列配套制度。大家從新聞上都已經(jīng)看到了。二是發(fā)布了系列通俗版操作指引。為了便于納稅人和扣繳單位盡快熟悉政策、掌握操作辦法，我們將稅法、?？壅咭约芭涮渍鞴苻k法這些比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆烧Z言，轉(zhuǎn)換成了通俗易懂的全流程、分步驟、帶注解的操作指引，同步在稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局官網(wǎng)上公布，大家可以上我們的官網(wǎng)去看。納稅人和扣繳單位只要比照指引操作即可。三是開展了多輪次的培訓(xùn)輔導(dǎo)。各級稅務(wù)機關(guān)做了詳細(xì)的輔導(dǎo)方案，有計劃、有步驟、分批次的開展輔導(dǎo)。在專項扣除暫行辦法征求意見后，就開展了預(yù)培訓(xùn)，并對1月初即發(fā)工資的單位提前進行點對點精準(zhǔn)培訓(xùn)；在?？坜k法公布后，對所有扣繳單位全面培訓(xùn)，保障扣繳單位能準(zhǔn)確為職工辦理扣除。目前，我們正在開展大規(guī)模的宣傳，通過電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)等各種媒體，采取廣告、宣傳片、動漫、短信提醒等方式，讓大家隨時隨地了解政策內(nèi)容、操作流程。希望各位媒體朋友們多幫我們宣傳。四是建立了多部門的協(xié)作機制。在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，十多個部門協(xié)同建立了信息共享機制，通過信息交換和比對滿足事后核查需要，也為進一步簡化納稅人資料報送奠定基礎(chǔ)。五是開發(fā)了多元化的辦稅終端。在相關(guān)部門的大力支持下，我們開發(fā)建設(shè)了自然人稅收征管信息系統(tǒng)，可以提供手機、電腦網(wǎng)頁等多種辦稅渠道。前面我提到了手機APP和網(wǎng)頁端，因為現(xiàn)在還要校驗、壓力測試，所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用。屆時，納稅人申報專項附加扣除信息將更為便捷。

 

【個稅專項附加扣除怎么辦理？稅務(wù)總局副局長：歸納起來就三步】

 

中國日報記者:請問《暫行辦法》出臺以后，我們作為納稅人如何辦理專項扣除？謝謝。

 

劉麗堅:納稅人要享受6項專項附加扣除怎么辦理？實際上歸納起來就是三步：一是對條件，二是報信息，三是留資料。

 

一、對條件。就是將自己的個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或者租房等。

 

二、報信息。無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇在次年自行向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都僅需填寫并報送專項附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報方式有四種，供大家任意選擇：一是下載手機APP“個人所得稅”填寫，二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫，三是填寫電子信息表，四是填寫紙質(zhì)信息表。電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時就可以給您辦理扣除，您就可以享受了。如果您想直接向稅務(wù)機關(guān)申報，可以在第二年匯算清繳時將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機關(guān)后辦理退稅。我這里有一個圖板，就是國家稅務(wù)總局開發(fā)的“個人所得稅”APP軟件，大家可以在主流應(yīng)用市場或掃二維碼下載。需要強調(diào)一下，手機端這幾天僅僅支持實名注冊功能，現(xiàn)在我們導(dǎo)入了一部分納稅人的信息，正在校驗和壓力測試，專項附加扣除信息填報功能需要在12月31日正式投入使用。

 

此外，我還想提示三點：一是填報專扣信息，第一次需要大家填寫完整，便于及時享受；以后月份、年度享受時，就不需要再填了。年末時如果無變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點更改一下就行，手續(xù)將大大減化。二是在這6項專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費了多少醫(yī)藥費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項扣除，大家都健健康康、平平安安的。三是請大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護好納稅人的隱私。

 

三，留資料。?？坜k法中規(guī)定了部分扣除項目需要納稅人留存必備資料，這個主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護誠信社會。大家可能會有疑問，不是說可以通過部門信息共享來校驗嗎？為什么還要每個人留存資料呢？主要是因為，專項附加扣除政策在我國還是首次實施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信，隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。在這里，我想特別說明幾點：第一，留存資料不需要提交，申報時既不需要給稅務(wù)機關(guān)，也不需要給扣繳單位。第二，并不是所有項目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，因為教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項時產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請房貸時肯定人人都要簽的，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要自己留著的。第四，稅務(wù)部門事后核驗時，凡是能通過部門之間信息共享核對上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上，我們就會找納稅人核對，希望大家也能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。謝謝大家。

 

 

中國網(wǎng) 孫宇）

 

【新個稅法和條例實施后年終獎怎么計稅？財政部副部長這樣回應(yīng)】

 

中國新聞社記者:明年1月1日新的個稅法和條例實施后，現(xiàn)行的個人所得稅優(yōu)惠政策，比如全年一次性獎金計稅辦法等將做怎樣的調(diào)整？謝謝。

 

程麗華:謝謝您的提問。個人所得稅法修改前，財稅部門依據(jù)個人所得稅法授權(quán)，制定了一系列個人所得稅的優(yōu)惠政策，主要是涵蓋鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)、改善民生、吸引人才、促進資本市場發(fā)展等方面，對于促進經(jīng)濟社會發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配起到了積極作用。

 

為了確保新稅法順利平穩(wěn)實施，穩(wěn)定社會預(yù)期，個人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對幾項優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排，目前正在依法履行相關(guān)程序。謝謝。

 

【財政部：新個稅法對境外人士繼續(xù)有優(yōu)惠的安排】

 

香港文匯報記者:剛才提到新的個稅實施條例中有對境外人士繼續(xù)有優(yōu)惠的安排，我們對比了以前的政策，還有征求意見稿，發(fā)現(xiàn)在表述上、具體的政策方面有一些變化，包括免稅的年限，從過去的5年變成6年，請您對新的政策進行一下解讀。謝謝。

 

程麗華:我們新的個人所得稅法實施條例繼續(xù)考慮了境外人士，包括港澳臺人士有一些特殊的情況，作出了一些優(yōu)惠的安排。

 

新稅法對居民個人的時間判定標(biāo)準(zhǔn)作了調(diào)整，由一年調(diào)到183天。為了吸引境外人才，并維持政策預(yù)期穩(wěn)定，新條例平移了原來條例中對無住所居民個人境外所得的免稅規(guī)定，并適當(dāng)加大了政策支持力度，簡化了免稅辦理手續(xù)。也就是對在中國境內(nèi)無住所的個人，其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，對其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。主要有幾方面的內(nèi)容：

 

一是將原來的條例無住所居民個人境外所得免稅的條件，由構(gòu)成居民個人不滿五年，放寬到構(gòu)成居民個人連續(xù)不滿六年，又放寬了一年。

 

二是明確在構(gòu)成居民個人的任一年度中有一次離境超過30天的，重新計算連續(xù)居住年限。

 

三是將原條例中規(guī)定的“經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)”改為“向主管稅務(wù)機關(guān)備案”，簡化了管理方式，方便了納稅人。

 

按照上述規(guī)定，對來華的境外人士，包括港澳臺居民，其來源于中國境外的所得符合條件的都可以享受優(yōu)惠，有利于擴大開放和吸引境外人才。謝謝。

 

THE END