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中國稅務(wù)報

　　

　　幾名個人短期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取了82家公司的增值稅專用發(fā)票和22家公司的普通發(fā)票，而有關(guān)開票和受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)人員的信息均不真實。上海稅警雙方聯(lián)合深挖，破獲一起虛開金額高達170億元的特大虛開發(fā)票團伙案件。

 

 

專案組人員利用金稅三期系統(tǒng)等稅收大數(shù)據(jù)平臺，分析涉案線索和數(shù)據(jù)。 周恩敏 攝

　　

　　在上海這個經(jīng)濟發(fā)達的繁華大都市，一些人向國家稅收伸出了“黑手”。但在征管網(wǎng)絡(luò)日益現(xiàn)代化、部門協(xié)作日益緊密的當(dāng)下，這些不法分子很快便被抓獲，企圖快速獲取非法利益的白日夢破滅。上海稅警雙方前不久聯(lián)合搗毀一個特大虛開發(fā)票犯罪團伙，已查明虛開金額170億元。

　　

 

案頭分析，幾名領(lǐng)票人進入稽查視線

 

 

　　2018年3月，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局（以下簡稱第一稽查局）對國家四部委下發(fā)的虛開案源進行案頭分析。依托金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)等大數(shù)據(jù)平臺，運用交叉比對等方法分析后，稽查人員發(fā)現(xiàn)兩個異常現(xiàn)象：一是由部分辦稅人員代理的企業(yè)非正常率畸高；二是有部分辦稅人員存在大規(guī)模跨區(qū)領(lǐng)取發(fā)票的現(xiàn)象，其中最突出的是陳某（女），在一天之中分別在崇明、寶山、金山、青浦四個區(qū)領(lǐng)取了9戶互不關(guān)聯(lián)企業(yè)的發(fā)票。

　　

　　針對這些異常，第一稽查局與寶山區(qū)稅務(wù)局等征管分局對接，提供相關(guān)線索，并派人到辦稅服務(wù)廳調(diào)閱監(jiān)控錄像資料。從監(jiān)控錄像中，稽查人員發(fā)現(xiàn)了與陳某有關(guān)的領(lǐng)票人以及陳某曾行車前往辦稅服務(wù)廳的畫面，立即將這幾名領(lǐng)票人列為重點線索。

　　

稅警攜手，一個虛開團伙的蹤跡初顯

 

　

　　鎖定這些線索后，第一稽查局通過寶山區(qū)稅務(wù)局向?qū)毶絽^(qū)公安經(jīng)偵部門通報了案情。稅警雙方立即進行專題研究，依托項目制管理，由第一稽查局牽頭，與寶山區(qū)稅務(wù)局、寶山區(qū)公安局經(jīng)偵支隊組成了稅警聯(lián)合專案組。

　　

　　此后，稅務(wù)部門綜合利用稅務(wù)及公安的數(shù)據(jù)資源，通過關(guān)聯(lián)分析排查有關(guān)企業(yè)的關(guān)系人疑點，初步勾勒出涉案團伙的作案軌跡。

　　

　　排查情況顯示，2018年以來，有幾名人員向上海市各區(qū)主管稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)了82家公司的增值稅專用發(fā)票和22家公司的普通發(fā)票，而有關(guān)開票、受票企業(yè)的法定代表人、股東、財務(wù)人員的信息均不真實，根本聯(lián)系不到，這些企業(yè)基本都是空殼公司。據(jù)此，專案組判斷，這很可能是一個喬裝領(lǐng)取發(fā)票的團伙，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

 

悄悄調(diào)查，一神秘女子成為關(guān)鍵一環(huán)

 

　　

　　調(diào)查悄悄展開，專案組發(fā)現(xiàn)，這些在上海各區(qū)稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的嫌疑人，都與一神秘女子——陳某有關(guān)聯(lián)。

　　

　　這些領(lǐng)票人每次與陳某聯(lián)系之后，便會以某公司的名義，到上海市不同行政區(qū)的稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)一定數(shù)量的發(fā)票，每次具體的領(lǐng)票人都不相同。

　　

　　順著陳某的線索繼續(xù)追查，專案組發(fā)現(xiàn)她背后另有一個人物——張小陳。陳某是受張小陳的雇用操作申領(lǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)的。專案組立刻將調(diào)查重點轉(zhuǎn)移到這個名叫張小陳的男子身上。

　　

 

順藤摸瓜，摸清虛開團伙的架構(gòu)

 

　　

　　進一步偵查，專案組發(fā)現(xiàn)張小陳是化名，其真實身份是詹某。

　　

　　為避免打草驚蛇，專案組決定先不找詹某，而是摸查這個團伙的架構(gòu)。經(jīng)偵查，專案組發(fā)現(xiàn)，詹某除了雇陳某為其辦理領(lǐng)取發(fā)票業(yè)務(wù)之外，還從網(wǎng)絡(luò)上購買了大量公司，這些公司基本都是經(jīng)營狀況異常的空殼公司。同時，他還有非法購買大量個人信息的記錄，用于銀行開戶，很可能是用于接受不同公司支付的開票費。根據(jù)這些線索，專案組判斷，詹某掌控著一個完整的領(lǐng)取、虛開發(fā)票的犯罪團伙。

　　

　　接下來，通過一個多月大量細致的信息比對工作，專案組將該案相關(guān)成員和作案手法對接起來，又摸清了負責(zé)為詹某開票的另一伙人。

　　

 

輾轉(zhuǎn)追溯：突破假象找到犯罪窩點

 

　　

　　至此，專案組開始查找這個虛開團伙的犯罪窩點。

　　

　　在對涉案開票企業(yè)的注冊經(jīng)營地進行實地核查過程中，專案組發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)或子虛烏有，或查無下落。查詢這些企業(yè)的銀行開戶信息顯示，有關(guān)銀行信息全部為虛假填列，與涉案企業(yè)本身毫無關(guān)聯(lián)。

　　

　　此時，專案組轉(zhuǎn)換思路，決定利用技術(shù)手段梳理出該虛開團伙使用開票機的IP地址。然而，初步的梳理結(jié)果讓專案組吃了一驚：后臺記錄IP地址顯示，該團伙所用開票機開票的地址為南京、合肥、西安等地。

　　

　　這是怎么回事？他們沒有在上海開票？這一度誤導(dǎo)了辦案人員的判斷方向。但是，專案組很快發(fā)現(xiàn)，從發(fā)票發(fā)售到實際開具的時間間隔，即使是用最快的交通工具由專人專送，一般也不足以將發(fā)票送到外省市去開具。最可能的情況是，該虛開團伙通過使用外省市的流量上網(wǎng)卡來隱藏其開票機的真實IP地址，制造一種開票地在外省市的假象。

　　

 

多路出擊，犯罪嫌疑人落入法網(wǎng)

 

　　

　　綜合所掌握的情況，專案組緊盯陳某、與陳某聯(lián)系的領(lǐng)票人以及他們所使用車輛的蹤跡。經(jīng)過多次追蹤，偵查員判斷該虛開團伙的開票窩點很可能是在上海浦東新區(qū)的某個小區(qū)。在對該小區(qū)實地排查后，專案組掌握了該團伙活動的確切地址。

　　

　　通過對涉案開票企業(yè)進行數(shù)據(jù)分析，專案組斷定該團伙尚有大量發(fā)票沒有開出。為避免更多稅款損失，專案組決定立即收網(wǎng)。

 

 

專案組現(xiàn)場查抄作案用的營業(yè)執(zhí)照和公章60余套、空白發(fā)票1000余份、身份證100多張、房產(chǎn)證9本、手機40余部、筆記本電腦5臺。 張宇 攝

　　

　　2018年8月15日凌晨5時，專案組兵分多路，同步出擊，在上海浦東、寶山、嘉定等多個行政區(qū)分別抓獲了本案涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的犯罪嫌疑人詹某、陳某、張某等13人，成功搗毀了隱藏在浦東新區(qū)某小區(qū)內(nèi)的兩個開票窩點，現(xiàn)場查獲了大量公司營業(yè)執(zhí)照、開票機、稅控盤以及空白增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等作案工具。

　　

　　經(jīng)查證實，自2017年7月起，犯罪嫌疑人詹某等13人，通過網(wǎng)絡(luò)購入用于虛開發(fā)票的空殼公司，雇用他人從稅務(wù)機關(guān)大量領(lǐng)取發(fā)票后，以收取一定開票費的方式對外虛開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，已查明虛開金額高達170億元。

　　

　　目前，8名犯罪嫌疑人已被依法逮捕，另有5名犯罪嫌疑人被取保候?qū)彙?/div>

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