企業(yè)計(jì)提的利息未支付，能否稅前扣除？所得稅前要調(diào)增嗎？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-02-12
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【小椰稅官問(wèn)必答】企業(yè)計(jì)提的利息未支付，能否稅前扣除？所得稅前要調(diào)增嗎？
海南稅務(wù)
企業(yè)當(dāng)年計(jì)提利息未支付，需要所得稅前調(diào)整嗎？如果當(dāng)年所得稅前調(diào)增，到支付年度所得稅前是否可以調(diào)減？
您好！ 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。” 因此，如屬于您當(dāng)期發(fā)生的利息費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否支付，均可以作為當(dāng)期費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
來(lái)源：海南稅務(wù)
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