營改增后抵扣銷售傭金代扣代繳的增值稅賬務(wù)處理
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-10
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云南國稅提問：
我公司每年向境外單位支付銷售傭金，涉及的稅款都是對(duì)方承擔(dān)，營改增后，支付傭金代扣代繳的增值稅可以抵扣，我公司的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做呢？
解答：
確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí)：
借：銷售費(fèi)用-銷售傭金
貸：其他應(yīng)付款
支付傭金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-傭金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
-代扣代繳附加稅
銀行存款
繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
-代扣代繳附加稅
貸：銀行存款
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借：銷售費(fèi)用-銷售傭金 (紅字)
編輯設(shè)計(jì)：云南國稅
來源：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校
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