新辦企業(yè)遇到的稅務(wù)問題你知道怎么辦嗎
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-10
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云南國稅隨著“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新” 日益成為社會潮流，新辦企業(yè)如雨后春筍般冒出，但它們在稅務(wù)問題上可能存在不少盲區(qū)。本期小編整理了新辦企業(yè)常遇涉稅問題，看看你答出幾題。
一、新辦企業(yè)納稅人是否要登記為一般納稅人?
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
新辦企業(yè)納稅人符合一般納稅人條件的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記，未申請辦理一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。
注：1、一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，或以其為主兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人（適用50%的標(biāo)準(zhǔn)），年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上；（3）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元。
2、年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅增值稅銷售額，包括減免稅銷售額以及按規(guī)定允許從銷售額中差額扣除的部分。
二、新辦企業(yè)如何進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購？
需要領(lǐng)購發(fā)票的新辦企業(yè)納稅人，應(yīng)當(dāng)攜帶載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購簿》。
發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《發(fā)票領(lǐng)購簿》、載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)辦人身份證明。企業(yè)需領(lǐng)購增值稅發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)，除報(bào)送上述資料外，還需提供金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤。
三、新辦企業(yè)什么時(shí)候進(jìn)行首次納稅申報(bào)？
自2015年10月1日起，對2015年7月1日以后新設(shè)立稅務(wù)登記納稅人實(shí)施“首次辦理納稅申報(bào)”改革事項(xiàng)。納稅人在稅種生效前如未發(fā)生納稅申報(bào)義務(wù)，則不需要辦理零申報(bào)。若納稅人發(fā)生以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該辦理首次納稅申報(bào)：1、領(lǐng)用（代開）發(fā)票；2、辦理增值稅一般納稅人資格登記；3、核準(zhǔn)增值稅、消費(fèi)稅匯總申報(bào)納稅；4、核定個(gè)體工商戶（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）定額；5、列入專業(yè)市場委托代征。
除上述業(yè)務(wù)外，如納稅人實(shí)際已經(jīng)從事生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生納稅申報(bào)義務(wù)，也應(yīng)申報(bào)納稅。
四、新辦企業(yè)有哪些特殊的稅收優(yōu)惠？
企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。
編輯設(shè)計(jì)：云南國稅
來源：寧波國稅納服處、海曙國稅
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