2月工資個稅客戶端申報操作指南
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-03-01
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
廈門稅務 昨天
2019年3月份申報期即將來臨，扣繳單位將按照個人所得稅綜合所得累計預扣法，合并納稅人本年度累計綜合所得（主要是工薪所得）收入計算當月應預扣稅額。那么怎么才能把預扣稅款算好呢？且聽我慢慢道來：
某公司于2月初發(fā)放工資，假設某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下：
一、1月份工資應預扣預繳稅額為：
（15000-5000-1500）×3%=255元
二、1-2月份累計工資應預繳稅額為：
（15000+20000-5000×2-1500×2）×3%=660元
三、扣除1月份工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：
660元-255元=405元
在公司已經(jīng)辦理1月份工資的預扣繳申報前提下，2月份工資的扣繳申報操作步驟如下：
第一步
歷史數(shù)據(jù)備份
為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作，在辦理2月個稅預扣繳申報之前，請先對客戶端的全部數(shù)據(jù)進行備份。
第二步新增人員信息采集
將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進行人員信息登記及報驗。
（注意！新增人員采集成功并驗證通過后，請再次進行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第三步專項附加扣除信息采集
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，進行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。
對于員工已經(jīng)通過個人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”，也可以通過系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
對于員工人數(shù)較多的單位，優(yōu)先推薦使用系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
一、專項附加扣除信息采集功能界面
二、系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能界面
?。ㄗ⒁?！專項附加扣除采集成功通過后，請再次進行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第四步設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下， 在系統(tǒng)設置界面，點擊“申報管理”—“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。（如果經(jīng)辦人在“申報管理”看到的是“累計所得數(shù)據(jù)來源”而不是“在線算稅”，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級客戶端。）
扣繳單位在本地數(shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡不暢且上期申報已成功辦理的前提下，可以選擇設置使用離線算稅功能進行稅款計算。
第五步導入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，點擊“預填專項附加扣除”。
?。ㄗ⒁?！收入填報成功通過后，請進行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第六步計算2月份稅款
點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來?？梢渣c擊“導出”，將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。
如圖所示，紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額，由于1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發(fā)放工資時應代扣的稅款。
扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行確認。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯誤，且無法直接修改錯誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復功能，將上述對應錯誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復回來，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。
稅款確認無誤且相應的附表也補充完整后，2月工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。
為了避免申報時出現(xiàn)差錯，別忘了，提交申報的前后，請您記得再次使用系統(tǒng)設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！
再次提醒，客戶端首頁稅款所屬月份記得要先切換為2019年2月份哦！
小貼士：歷史申報數(shù)據(jù)的錯誤糾正
如果2月申報表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？別慌！
1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報界面中點擊更正申報，修改1月申報表，重新計算稅額。
2、申報成功后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕。
這樣，不僅1月份的申報表更正完畢，2月份的申報表也可以按照新的1月申報數(shù)據(jù)進行累計計算了喔。
?更正申報界面：
?重新計算稅款界面：
來源：廈門稅務
供稿：個人所得稅處
編發(fā)：納稅服務（稅收宣傳）中心
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導致的任何損失承擔責任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號