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廈門稅務 昨天
2019年3月份申報期即將來臨,扣繳單位將按照個人所得稅綜合所得累計預扣法,合并納稅人本年度累計綜合所得(主要是工薪所得)收入計算當月應預扣稅額。那么怎么才能把預扣稅款算好呢?且聽我慢慢道來:
某公司于2月初發(fā)放工資,假設某員工1月份工資薪金收入為15000元,2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除,每月定額扣除1500元,在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下,該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下:
一、1月份工資應預扣預繳稅額為:
(15000-5000-1500)×3%=255元
二、1-2月份累計工資應預繳稅額為:
(15000+20000-5000×2-1500×2)×3%=660元
三、扣除1月份工資應預扣的稅款,2月份工資還應預扣的稅額為:
660元-255元=405元
在公司已經(jīng)辦理1月份工資的預扣繳申報前提下,2月份工資的扣繳申報操作步驟如下:
第一步
歷史數(shù)據(jù)備份
為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作,在辦理2月個稅預扣繳申報之前,請先對客戶端的全部數(shù)據(jù)進行備份。
第二步新增人員信息采集
將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份,通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進行人員信息登記及報驗。
(注意!新增人員采集成功并驗證通過后,請再次進行客戶端數(shù)據(jù)備份。)
第三步專項附加扣除信息采集
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下,進行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。
對于員工已經(jīng)通過個人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡辦稅端填報專項附加扣除的信息,扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”,也可以通過系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
對于員工人數(shù)較多的單位,優(yōu)先推薦使用系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。
一、專項附加扣除信息采集功能界面
二、系統(tǒng)設置-申報管理-專項附加扣除下載功能界面
?。ㄗ⒁?!專項附加扣除采集成功通過后,請再次進行客戶端數(shù)據(jù)備份。)
第四步設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下, 在系統(tǒng)設置界面,點擊“申報管理”—“綜合所得算稅”,選擇“在線算稅”。(如果經(jīng)辦人在“申報管理”看到的是“累計所得數(shù)據(jù)來源”而不是“在線算稅”,說明本地扣繳軟件不是最新版本,需要升級客戶端。)
扣繳單位在本地數(shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡不暢且上期申報已成功辦理的前提下,可以選擇設置使用離線算稅功能進行稅款計算。
第五步導入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報”模塊,選擇“正常工資薪金所得”,點擊“填寫”后,可以直接手動添加,也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù),接著,點擊“預填專項附加扣除”。
?。ㄗ⒁?!收入填報成功通過后,請進行客戶端數(shù)據(jù)備份。)
第六步計算2月份稅款
點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”, 2月份稅款就會計算出來??梢渣c擊“導出”,將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。
如圖所示,紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額,由于1月份已預繳了部分稅款,所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發(fā)放工資時應代扣的稅款。
扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行確認。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯誤,且無法直接修改錯誤數(shù)據(jù)的,可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復功能,將上述對應錯誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復回來,重新錄入正確的數(shù)據(jù)。
稅款確認無誤且相應的附表也補充完整后,2月工資的申報表就算大功告成,扣繳單位可以提交申報。
為了避免申報時出現(xiàn)差錯,別忘了,提交申報的前后,請您記得再次使用系統(tǒng)設置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?!
再次提醒,客戶端首頁稅款所屬月份記得要先切換為2019年2月份哦!
小貼士:歷史申報數(shù)據(jù)的錯誤糾正
如果2月申報表填完了,才發(fā)現(xiàn)1月份申報表數(shù)據(jù)不對,怎么辦?別慌!
1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份,申報界面中點擊更正申報,修改1月申報表,重新計算稅額。
2、申報成功后,再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份,在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕。
這樣,不僅1月份的申報表更正完畢,2月份的申報表也可以按照新的1月申報數(shù)據(jù)進行累計計算了喔。
?更正申報界面:
?重新計算稅款界面:
來源:廈門稅務
供稿:個人所得稅處
編發(fā):納稅服務(稅收宣傳)中心
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