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    2019年3月為預扣預繳累計預扣后首次申報，國家稅務總局湖南省稅務局編制了《工資薪金所得個人所得稅申報指南》供納稅人朋友參考。

    一、申報日期提醒

    2019年3月份申報期限至3月15日截止。

    二、工資薪金所得個人所得稅計算實例

    案例：某單位于月初發(fā)放上月工資，假設2019年1-2月份員工A的應發(fā)工資為11000、12000元，其中每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除每月1500元，從1月份起每月享受專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況：

最新個人所得稅稅率表

（一）1月份員工A的工資應預扣預繳的稅額為：

    （11000-5000-1500-2000）×3% =2500×3%=75元；

    （二）1至2月份累計工資應預扣預繳稅額為（按累計預扣算法）：

    [（11000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（2000×2）]×3% =6000×3%=180元；

    （三）2月份工資還需預扣的稅額為：180元-75元=105元。

    三、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（以下簡稱客戶端）申報步驟 

    第一步 確認上期個稅預扣繳申報已完成

    扣繳單位首先確認1月份個稅預扣繳申報已完成，“客戶端首頁”稅款所屬月份顯示為2月。如若1月份尚未申報，請先補申報（新登記單位除外）。

第二步 歷史數據備份

    在辦理2月份個稅預扣繳申報之前，請務必先對客戶端的全部數據進行備份，以確保數據安全和防止后續(xù)的誤操作。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設置】-【系統(tǒng)管理】-【備份恢復】-【備份】

    第三步 新增人員信息采集

    如果有新增人員則需要進行以下步驟新增人員信息采集：將“客戶端首頁”的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過“人員信息采集功能”為2019年2月份新入職的員工進行人員信息登記及報驗。

    （一）人員信息登記

    1、單位人員不多時，可采取單個增加方式。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【添加】

 2、扣繳單位人員數量較多時，可采取批量增加方式。

    客戶端操作步驟：①【首頁】-【人員信息采集】-【導入】-【模板下載】；②導出excel模板表后填入人員數據；③客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【導入】-【導入文件】。

    （二）人員信息報驗

    人員信息錄入客戶端后，需進行報送和驗證，報送成功且驗證通過方可進行申報。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【報送】-【獲取反饋】

    第四步 專項附加扣除信息采集

    扣繳單位可以在客戶端內通過新增或導入的方式采集新入職員工的專項附加扣除信息，采集完畢后不要忘了點擊報送與獲取反饋。

    扣繳單位每月申報工資薪金所得個稅前，請務必下載更新員工最新填報的專項附加扣除信息，以確保數據完整性和準確性。

    對于員工已經通過個人所得稅APP、WEB等網絡辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位3個工作日后可以在客戶端下載更新專項附加扣除信息。

    專項附加扣除信息有以下兩種采集方式。

    （一）指定人員信息采集可指定采集全部人員或單個人員專項附加扣除信息。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【專項附加扣除信息采集】-【下載更新】-【全部人員】或【指定人員】。

（二）所有員工信息采集可以從稅務局端下載更新當前系統(tǒng)的所有員工的專項附加扣除信息，建議人數較多的單位使用此功能。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【專項附加扣除】

    第五步 系統(tǒng)設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式

    2月份預扣繳申報前，確保客戶端首頁的稅款所屬月份為2月，在“系統(tǒng)設置”界面設置綜合所得申報預扣預繳的累計計算方式。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設置】-【申報管理】—【綜合所得算稅】

    建議扣繳單位選擇【在線算稅】，以獲得稅務局端上期最終申報數據。【離線算稅】功能適用于本地數據量較大或網絡不暢，且上期申報已成功辦理的單位。（如果經辦人在【綜合所得算稅】看到的是【累計所得數據來源】而不是【在線算稅】，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級客戶端。）

第六步 輸入2月份綜合所得待申報數據

    輸入綜合所得待申報數據的方式有直接添加數據和文件導入兩種。輸入完成后必須點擊【預填專項附加扣除】，以工資薪金所得申報為例：

    （一）直接添加工資薪金數據。

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【添加】。

（二）文件導入工資薪金數據。

    1、通過標準模板導入

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導入】-【模板下載】，導出excel表，填列好數據后，點擊【導入】-【導入數據】-【標準模板導入】-【預填專項附加扣除】。

    2、生成零工資記錄導入

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導入】-【導入數據】-【生成零工資記錄，用戶手工修改】-【立即生成數據】。

    此種方式可導入系統(tǒng)內已登記員工信息，此時收入等數據為零，需手工輸入本期數據。

    （三）預填專項附加扣除

    數據輸入后，必須點擊【預填專項附加扣除】按鈕，自動計算填列子女教育、住房貸款利息等五項專項附加扣除累計數，否則影響應繳稅額的計算。

第七步 計算2月份稅款

    2月份稅款計算，客戶端操作步驟：【綜合所得申報】—【稅款計算】?？梢渣c擊“導出”，將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。

    如圖所示，紅框中標記的“應納稅額”為2019年1至2月份的累計應納稅額，由于1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發(fā)放工資時應代扣的稅款。

    扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行確認。如果發(fā)現此前步驟中有數據錯誤，且無法直接修改錯誤數據的，可以利用系統(tǒng)數據恢復功能，將上述對應錯誤步驟前的備份數據恢復回來，重新錄入正確的數據。

    第八步 申報表報送

    稅款確認無誤且相應的附表也補充完整后，2月份工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】—【申報表報送】-【發(fā)送申報】