“外管證”更名為“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理”填寫攻略
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-10-14
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改革！改革！
關于跨區(qū)域經(jīng)營又出新規(guī)啦！
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“外出經(jīng)營活動稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理”啦！
其中有幾項重要改變，廣大建筑企業(yè)朋友們需要留意
一、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前不再開具相關證明，改為填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。這是一個重大改變，現(xiàn)在只要向稅務部門填報相關資料就可，大大減輕了企業(yè)負擔。
二、稅務機關不再按照180天設置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限。有效避免了合同期限長的項目多次報驗的情況。
三、具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。
四、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，應當結清經(jīng)營地的國稅機關、地稅機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的國稅機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地的國稅機關核對后，推送經(jīng)營地的地稅機關核對，地稅機關同意辦結的，經(jīng)營地的國稅機關應當及時將相關信息反饋給機構所在地的國稅機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。
操作中涉及的兩張表格該如何填寫
真正的攻略干貨來了！
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一、《跨區(qū)域涉稅事項報告表》
1.由納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動前向稅務機關報告時填寫。納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動前向機構所在地的國稅機關填報。（在辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗管理有效期延期時也應填寫）
2.本表一式二份，納稅人、機構所在地或經(jīng)營地的國稅機關各留存一份。
3.“跨區(qū)域涉稅事項聯(lián)系人”欄填寫負責辦理跨區(qū)域經(jīng)營活動具體涉稅事宜的人員。“座機”“手機”欄請務必準確填寫，以方便聯(lián)系溝通，尤其是方便稅務機關及時反饋辦理進程。
4.“經(jīng)營方式”欄，按照實際經(jīng)營情況在對應選項“□”里打“√”。
5.“企業(yè)所得稅”欄，根據(jù)實際情況選擇，企業(yè)所得稅在國稅機關繳納的在“國稅□”里打“√”，企業(yè)所得稅在地稅機關繳納的在“地稅□”里打“√”，依法不需要繳納企業(yè)所得稅的在“無企業(yè)所得稅□”里打“√”。
6.“合同名稱”和“合同編號”欄，按照同一份合同的名稱和編號填寫。
7.“合同相對方納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”欄，根據(jù)合同相對方的實際情況填寫，若合同相對方無納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼），可不填寫。
8.“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號”“最新有效期止”欄，由辦理報驗管理有效期延期的納稅人填寫。
二、《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》
1.本表由納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動結束時填寫，向經(jīng)營地的國稅機關填報。國稅機關受理后，納稅人可索取《稅務事項通知書》（受理通知）。
2.本表一式一份，經(jīng)營地的國稅機關留存。
3.“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號”欄填寫原《跨區(qū)域涉稅事項報告表》中注明的管理編號。
4.“實際經(jīng)營期間”欄填寫實際經(jīng)營開始日期和經(jīng)營結束日期。
5.“貨物存放地點”欄填寫跨區(qū)域經(jīng)營貨物的具體存放地點，要明確填到區(qū)、街及街道號。若無跨區(qū)經(jīng)營貨物的，此欄不需要填寫。
6.“預繳稅款征收率”欄按預繳稅款時適用的征收率填寫。
7.“已預繳稅款金額”欄填寫已向經(jīng)營地國稅機關預繳的增值稅稅款的累計金額（金額單位：元，下同）。
8.納稅人在向經(jīng)營地的國稅機關預繳稅款后,應當及時向經(jīng)營地的地稅機關申報繳納相應的稅費。納稅人結清經(jīng)營地的國稅機關、地稅機關應納稅款以及其他涉稅事項后，才能向經(jīng)營地的國稅機關填報本表。
全國自2017年9月30日起試行，10月30日起正式實施。2017年10月30日前已辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》業(yè)務的仍按照《國家稅務總局關于優(yōu)化〈外出經(jīng)營活動稅收管理證明〉相關制度和辦理程序的意見》（稅總發(fā)〔2016〕106號）執(zhí)行。
編輯設計：浙江省國家稅務局
來源：臺州市三門縣國家稅務局
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