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稅總稽便函〔2017〕29號：國家稅務總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局：

    現(xiàn)將《2017年稅務稽查重點工作安排》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真抓好落實，并將執(zhí)行中的情況和問題及時向稅務總局（稽查局）報告。

國家稅務總局稽查局

2017年2月13日

2017年稅務稽查重點工作安排

2017年稅務稽查工作的指導思想是：深入貫徹落實黨的十八屆六中全會及中央經(jīng)濟工作會議、全國稅務工作會議精神，按照稅務總局黨組總體要求和工作部署，圍繞稅收中心工作，嚴厲打擊各類稅收違法行為，全面推進“雙隨機一公開”監(jiān)管，持續(xù)深化稽查改革，推行和健全稽查運行機制，加快稽查信息化建設，強化稽查隊伍建設和黨風廉政建設,增強稽查案件查處支撐保障能力，實現(xiàn)稽查工作質(zhì)效的新跨越。努力將稅務稽查打造成有效震懾涉稅違法行為的鐵拳，切實促進經(jīng)濟和稅收秩序的進一步好轉(zhuǎn)。

2017年稅務稽查重點工作安排是：

一、依法嚴厲打擊各類稅收違法行為

各地稅務機關(guān)統(tǒng)籌落實各項專項行動，提高行政辦案能力，加大行政定性和結(jié)案力度。稅務總局稽查局以績效考評為抓手，實行項目制管理，壓實下派案源的查處效果，要求每案必復。

（一）嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為

繼續(xù)在七部委部際聯(lián)席會議機制統(tǒng)一領導下，依托 公安、海關(guān)、人民銀行和稅務總局四部委協(xié)作機制，開展打騙專項行動。

1.稅務總局稽查局選取并組織查處30起上游虛開和下游騙稅重點“串案”。其中10起跨區(qū)域、案值較大、團伙性較強的“串案”，由稅務總局稽查局直接組織查辦；其余20起“串案”由主要案發(fā)地省級國稅局稽查局牽頭，相關(guān)涉案地區(qū)協(xié)同查處。

2.稅務總局稽查局針對紡織、服裝、家具、手機、黃金等行業(yè)，統(tǒng)一選取500戶騙稅案源，下發(fā)各地組織檢查。

3.稅務總局稽查局在五個口岸地區(qū)選取5戶外貿(mào)綜合服務體企業(yè)，開展摸底式檢查，提出征管建議，規(guī)范行業(yè)發(fā)展，防范騙稅風險。

（二）嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票違法行為

4.稅務總局稽查局根據(jù)組織查處30起騙稅“串案”涉及上游虛開企業(yè)情況的需要，及時動態(tài)選取、延伸下發(fā)相關(guān)虛開案源。

5.稅務總局稽查局針對黃金票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、成品油發(fā)票等情況，統(tǒng)一選取1000戶虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。

（三）創(chuàng)新開展綜合整治發(fā)票違法犯罪工作

6.充分發(fā)揮全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組多部門協(xié)調(diào)作用，將綜合整治發(fā)票違法犯罪工作與打騙打虛專項行動、行業(yè)和區(qū)域稅收專項整治有機結(jié)合。協(xié)調(diào)小組辦公室研究修訂考評細則，切實發(fā)揮綜治考評的引導作用，爭取地方黨委和政府對各項打擊專項行動的重視和支持。

（四）開展行業(yè)和區(qū)域性稅收專項整治

7.稅務總局稽查局針對建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務業(yè)及交通運輸業(yè)等行業(yè)，統(tǒng)一選取720戶營改增行業(yè)虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。

8.繼續(xù)在部分省市開展地煉企業(yè)檢查工作，在消費稅抵扣政策調(diào)整前，繼續(xù)加大對石油石化商貿(mào)企業(yè)變票行為的查處力度。

9.稅務總局稽查局組織開展以下區(qū)域?qū)ｍ椪危阂皇且晕鞑?、安徽等地為重點地區(qū)開展醫(yī)藥醫(yī)療行業(yè)專項整治；二是繼續(xù)在西南地區(qū)開展農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域整治；三是以查處黃金票為重點，在廣西、貴州等地開展專項整治；四是針對北京等地新辦商貿(mào)企業(yè)走逃嚴重的狀況，選擇部分區(qū)域開展虛開專項整治。

（五）統(tǒng)籌地稅機關(guān)開展重點檢查工作

10.稅務總局稽查局統(tǒng)一選取360戶案源，每省10戶下發(fā)地方稅務局，開展企業(yè)所得稅為主的檢查。

11.稅務總局稽查局以股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資公司、基金、證券、演藝公司等行業(yè)和領域為切入點，統(tǒng)一選取30名企業(yè)高管、演藝明星，下發(fā)地方稅務局，開展個人所得稅及相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅檢查。

（六）嚴厲查處涉稅違法重大案件

12.對高風險納稅人開展定向稽查，落實重大案件報告制度、重大案件督辦管理辦法，各級稅務機關(guān)集中力量查辦一批有影響力、威懾力的涉稅違法重大案件。

（七）發(fā)揮稽查職能作用服務經(jīng)濟大局

13.認真落實全國打擊侵犯知識產(chǎn)權(quán)和制售假冒偽劣商品工作領導小組、全國打黑除惡專項斗爭協(xié)調(diào)小組、打擊經(jīng)濟犯罪協(xié)調(diào)會商機制、糾正醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務中不正之風部際聯(lián)席會議辦公室等部署的各項工作任務，積極開展和配合相關(guān)工作，發(fā)揮稽查部門打擊涉稅違法職能作用，增強稽查影響力，服務經(jīng)濟大局。

二、全面推進“雙隨機一公開”監(jiān)管

14.抓重點。各地稅務機關(guān)按照統(tǒng)一部署，不折不扣落實好重點稅源企業(yè)隨機抽查任務。按時完成第二批重點稅源企業(yè)隨機抽查工作，稅務總局稽查局壓茬部署第三批重點稅源企業(yè)隨機抽查任務。

15.全覆蓋。各地稅務機關(guān)科學安排本地稅務稽查隨機抽查工作計劃，妥善協(xié)調(diào)征管部門和大企業(yè)管理部門安排好案源，避免多頭重復檢查。除線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外，所有待查對象均須以隨機抽查方式開展稽查，確保隨機抽查工作全覆蓋、出實效。綜合運用“黑名單”和聯(lián)合懲戒措施，提升稽查威懾力。

16.建好庫。各級稅務機關(guān)全面完成包括本級隨機抽查對象名錄庫（含異常對象名錄）和執(zhí)法檢查人員名錄庫的“雙名錄庫”建設，并向社會發(fā)布。

17.推平臺。推廣應用金稅三期稽查“雙隨機工作平臺”，安排部署實現(xiàn)從總局到縣局四級稅務機關(guān)隨機抽查業(yè)務的貫通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流自動推送、過程即時監(jiān)控、成果自動統(tǒng)計。

三、深化和落實稽查改革任務

18.抓好機制制度落實工作。各地稅務機關(guān)采取有效措施，抓好稽查運行機制的落實。稅務總局稽查局開展文件解讀宣傳，輔導培訓，加強跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)解決問題，及時完善制度辦法，持續(xù)優(yōu)化改革舉措，提高稽查工作質(zhì)效。

19.落實體制改革工作。落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，稅務總局稽查局配合有關(guān)部門完成稽查體制改革任務，明確稽查工作職責定位，提升稅務稽查管理層級，合理劃分各級稽查機構(gòu)工作職責。落實建立跨區(qū)域稽查機構(gòu)任務，積極推進市、縣兩級稽查機構(gòu)改革，科學合理設置機構(gòu)，集約力量，提升執(zhí)法層級，優(yōu)化稽查資源配置，提高稽查工作質(zhì)效。

20.全面推進聯(lián)合稽查工作。各地稅務機關(guān)以稅務總局部署和各地自選的重點稽查對象隨機抽查和上級交辦、督辦重大案件檢查為抓手，共享涉案信息，實現(xiàn)國地稅共同管轄案源聯(lián)合稽查全覆蓋。加強組織領導，統(tǒng)籌計劃安排，共同進戶檢查，協(xié)同審理案件，統(tǒng)一處理處罰標準，建立定期報告制度，統(tǒng)計分析聯(lián)合稽查成果。

21.坐實公安派駐聯(lián)絡機制。健全省級公安派駐稅務聯(lián)絡機制，加快推進地市級聯(lián)絡機制建設。各級聯(lián)絡辦以案件查辦實戰(zhàn)要求為導向，因地制宜建立健全聯(lián)絡機制各項制度。稅務總局稽查局針對稅務行政執(zhí)法與公安刑事執(zhí)法銜接中的突出問題，會同公安部經(jīng)偵局開展聯(lián)合調(diào)研，強化稅警協(xié)作。

四、提升“黑名單”和聯(lián)合懲戒質(zhì)量

22.提高“黑名單”公布質(zhì)效。各地稅務機關(guān)落實《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，做好重大稅收違法案件公布工作，確保所有符合公布標準的案件全部按規(guī)定進行公布，確保公布案件信息的真實準確，確保依照規(guī)定程序開展已公布案件撤出工作。

23.擴大聯(lián)合懲戒范圍。落實《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016年版）》，爭取社會信用體系建設牽頭單位的支持，推進聯(lián)合懲戒措施和部門的“雙擴圍”。積極協(xié)調(diào)34個聯(lián)合懲戒部門，促進28項懲戒措施落實到位，進一步提高對失信納稅人的懲戒力度，促進納稅遵從。

24.提高聯(lián)合懲戒的社會效應。加強“黑名單”與聯(lián)合懲戒工作的宣傳力度，擴展宣傳途徑、豐富宣傳內(nèi)容，提高傳播力和影響力，營造“一處失信、處處受限”的社會氛圍。對虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法犯罪團伙，一律列入“黑名單”，與多部門聯(lián)合懲戒，重拳打擊，絕不留情。

五、推進稽查信息化應用管理和大數(shù)據(jù)應用

25.規(guī)范指導稽查信息化應用管理。稅務總局稽查局研究下發(fā)進一步加強稅務稽查信息化應用管理的指導意見，制定稽查應用軟件技術(shù)和業(yè)務標準，指導各級稅務稽查部門規(guī)范、有序開展稽查信息化應用管理工作。

26.優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊功能。以《全國稅務稽查規(guī)范（1.0版）》為依據(jù)，全面優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊業(yè)務需求，完善稽查業(yè)務域現(xiàn)有內(nèi)部流程，拓展隨機抽查、聯(lián)合稽查、聯(lián)合懲戒、舉報管理等新增業(yè)務流程，為規(guī)范執(zhí)法流程、支撐稽查改革、轉(zhuǎn)變工作方式提供信息化支撐。

27.加強稽查大數(shù)據(jù)應用。進一步強化稽查大數(shù)據(jù)挖掘應用，重點推進稽查選案大數(shù)據(jù)分析機制和全國稽查工作總體統(tǒng)計監(jiān)控分析平臺，探索建立重大稅收違法案件涉案企業(yè)和涉案人員信息庫。各地稅務機關(guān)切實提高稽查精準度，提升稽查案件管理和稽查成果統(tǒng)計分析水平，實現(xiàn)精準制導、定向打擊。

28.有序研發(fā)應用稽查應用軟件。以滿足稽查工作實際需要為出發(fā)點，按照稅務總局統(tǒng)一的技術(shù)標準和業(yè)務標準，積極研發(fā)推廣應用選案分析、電子查帳、電子取證、移動辦公、辦案指揮協(xié)調(diào)等稽查外掛軟件，確保與金稅三期系統(tǒng)相關(guān)稽查業(yè)務模塊規(guī)范對接，不斷提高稽查信息化應用水平，不斷提交稽查工作質(zhì)效。

29.改造升級協(xié)查系統(tǒng)。稅務總局稽查局對協(xié)查系統(tǒng)實施改造升級，擴大增值稅抵扣憑證協(xié)查范圍，增加協(xié)查要素，修改回復結(jié)果代碼。規(guī)范協(xié)查發(fā)函，普遍推行要素協(xié)查，增強發(fā)函的必要性。優(yōu)化系統(tǒng)操作，增加業(yè)務操作個性化定制功能。引入電子簽章，確保回函的真實性、權(quán)威性，使協(xié)查系統(tǒng)更適合稽查工作需要。

六、完善稽查制度，增強對案件查處支撐保障能力

30.落實稽查規(guī)范化建設。抓好《全國稅務稽查規(guī)范（1.0版）》的落實,組織開展全員培訓，推動規(guī)范落地執(zhí)行。稅務總局稽查局跟蹤落實情況，及時總結(jié)評估，適時優(yōu)化完善。

31.推動稽查執(zhí)法法律保障工作。稅務總局稽查局繼續(xù)參與《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則修訂工作，在明確虛開和騙稅的定性要素、細化金融機構(gòu)稅收協(xié)助義務、明確稅務強制檢查權(quán)等方面，積極爭取立法機關(guān)的理解和支持。配合修改完善涉稅刑事司法解釋，力促其有效解決涉稅犯罪定性處理難題。修訂《稅務稽查工作規(guī)程》，進一步完善稽查制度體系。

32.落實完善行政查處工作制度。稅務總局稽查局研究制定文件，進一步做好稅收違法案件查處相關(guān)工作，改進和規(guī)范稅收違法案件協(xié)查工作，充分發(fā)揮稅務機關(guān)在打擊涉稅違法犯罪活動中的積極性和主動性，加大對虛開和騙稅犯罪團伙的查處力度，確立不立案不委托協(xié)查的原則。各地稅務機關(guān)切實加大稅收行政執(zhí)法力度，充分運用行政手段積極開展調(diào)查取證工作，堅持用行政方法和手段查處稅收違法案件的導向，認真做好行政定性、行政處理工作，并做好與司法程序的銜接。

33.推動資金查詢的法律保障工作。積極參與和探索反逃騙稅、反洗錢行政執(zhí)法合作方式，尋求法律途徑上的有力支持，在資金流查詢上力求突破，從而獲得案件查辦直接依據(jù)。

34.完善案件協(xié)查制度。各地稅務機關(guān)做好稅收違法案件要素協(xié)查工作，改進協(xié)查方式。明確案件協(xié)查發(fā)起條件，規(guī)范委托協(xié)查行為，實施分級分類協(xié)查，優(yōu)化協(xié)查資源。加強協(xié)查結(jié)果回復質(zhì)量監(jiān)控力度，提高協(xié)查回函質(zhì)量。繼續(xù)實施協(xié)查工作月度通報，進一步開展協(xié)查系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析，逐步規(guī)范失控發(fā)票協(xié)查工作，充分發(fā)揮協(xié)查服務案件、服務稽查作用。

35.完善舉報工作制度和管理機制。修訂《稅收違法行為檢舉管理辦法》，落實與12366的對接和快捷通道制度，規(guī)范領導批辦、紀檢監(jiān)察轉(zhuǎn)辦、實名舉報案件等案件內(nèi)部運轉(zhuǎn)和反饋機制，完善金稅三期系統(tǒng)舉報信息子系統(tǒng)升級工作。

七、打造高效廉潔專業(yè)稽查隊伍

36.加強稽查內(nèi)控機制建設。稅務總局研究下發(fā)關(guān)于稅務系統(tǒng)稽查風險內(nèi)部控制的相關(guān)制度和操作指引，在試點的基礎上全面實施。各地稅務機關(guān)全面落實和推進稽查工作內(nèi)控有力、考評有據(jù)、高效運轉(zhuǎn)。

37.組建專業(yè)精英團隊。充分發(fā)揮領軍人才、人才庫人才和系統(tǒng)各類優(yōu)秀人才的引領作用，組建專門團隊，直接組織查處一定數(shù)量的重大騙稅和虛開發(fā)票案件，安排稽查人才參與案源管理分析、重點稅源隨機抽查、隊伍建設等稽查重點工作。

38.強化作風紀律建設。各地稅務機關(guān)要充分發(fā)揚稽查敢于擔當、迎難而上的優(yōu)良傳統(tǒng)，確保系統(tǒng)上下令行禁止、步調(diào)一致。以落實《稅收違法案件一案雙查辦法》及補充規(guī)定為抓手，對檢查中發(fā)現(xiàn)的涉及稅務內(nèi)部人員違法違紀線索及時報告，并積極配合相關(guān)部門開展工作。

39.提高教育培訓的針對性。稅務總局稽查局舉辦稽查處級干部落實深化稽查體制機制改革培訓班、稽查人才庫培訓班、雙隨機和聯(lián)合懲戒培訓班、打虛打騙培訓班、領軍人才稽查業(yè)務培訓班，注重不斷增強培訓內(nèi)容的針對性和有效性。會同教育中心研究制定五年培訓規(guī)劃，以提高稽查業(yè)務技能為主，建立分級分類培訓機制，促進稽查人員工作水平不斷提高。

40.加強稽查辦案專項經(jīng)費管理。稅務總局稽查局配合財務司研究下發(fā)關(guān)于稅務稽查辦案專項經(jīng)費管理使用的補充規(guī)定，統(tǒng)一專項經(jīng)費使用的政策口徑。各級稅務機關(guān)必須嚴格稽查辦案經(jīng)費日常使用管理，保證專款專用，合規(guī)列支；督促經(jīng)費預算執(zhí)行進度，保障稽查辦案執(zhí)法，促進稽查職能作用的充分發(fā)揮。

41.進一步健全稽查質(zhì)效考核體系。稅務總局稽查局研究制定稽查質(zhì)效管理辦法，建立健全質(zhì)效考核評價體系，與績效考評有機結(jié)合，進一步改進和細化績效考評指標，確保各項稽查重點工作任務落到實處，取得實效。