云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答 （第六期）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-08-21
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問題描述1：稅控設(shè)備已抄報(bào)稅，但在申報(bào)增值稅時(shí)仍提示“當(dāng)期貨運(yùn)系統(tǒng)沒有抄報(bào)稅數(shù)據(jù)”，該如何處理？
問題解答：目前電子稅務(wù)局采用異步申報(bào)模式，為保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，請(qǐng)?jiān)诔瓐?bào)稅后6小時(shí)或次日再進(jìn)行申報(bào)。另，按期申報(bào)的納稅人，需確保期內(nèi)每月的數(shù)據(jù)均成功抄報(bào)稅。
注意：為降低關(guān)聯(lián)系統(tǒng)壓力、提升納稅人辦稅體驗(yàn)，電子稅務(wù)局系統(tǒng)采取異步處理模式，金三基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)同步至電子稅務(wù)局約需30分鐘；抄稅數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入電子稅務(wù)局約需6小時(shí)；申報(bào)后導(dǎo)入金三系統(tǒng)約需30分鐘，導(dǎo)入金三成功后大約20分鐘會(huì)自動(dòng)發(fā)起扣款，請(qǐng)納稅人耐心等候。
問題描述2：某納稅人于6月28日在電子稅務(wù)局申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，并選擇次月1日生效，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員于7月3日進(jìn)行受理導(dǎo)入，稅務(wù)事項(xiàng)辦結(jié)后，納稅人在電子稅務(wù)局打印受理通知書時(shí)生效日期為8月1日。
問題解答：認(rèn)定信息生效日期以稅務(wù)端受理日期（即導(dǎo)入金三日期）為準(zhǔn)。由于該申請(qǐng)事項(xiàng)的受理日期為7月3日，文書申請(qǐng)中的生效日期為次月，如正常受理導(dǎo)入金三，則生效日期為8月。
溫馨提示：若您在電子稅務(wù)局提交了相關(guān)涉稅事項(xiàng)的申請(qǐng)，且事項(xiàng)需及時(shí)處理的，煩請(qǐng)主動(dòng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，以免出現(xiàn)逾期處理后為您帶來的不便。
問題描述3：某納稅人存在未申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，但在電子稅務(wù)局中并無對(duì)應(yīng)申報(bào)表，在稅務(wù)端更新后仍帶不出申報(bào)表，該如何處理？
問題解答：此類問題需先聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)在金三系統(tǒng)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表備案是否完整，若財(cái)務(wù)報(bào)表大類、小類信息維護(hù)不一致或者缺失，均會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的生成。
具體解決方法請(qǐng)參見電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答2019年第3期。
問題描述4：本月申報(bào)期內(nèi)，某納稅人在大廳進(jìn)行增值稅更正申報(bào)，但在電子稅務(wù)局中查詢出的申報(bào)表仍為更正前的數(shù)據(jù)，在稅務(wù)端手工同步申報(bào)數(shù)據(jù)后仍無法解決，請(qǐng)問大廳更正的申報(bào)表如何同步到電子稅務(wù)局中？
問題解答：目前電子稅務(wù)局采取的是異步處理模式，若本月申報(bào)期內(nèi)到大廳進(jìn)行更正申報(bào)，需要次月才能將更正后的申報(bào)表同步至電子稅務(wù)局。若需及時(shí)打印申報(bào)表，煩請(qǐng)到大廳直接處理。
問題描述5：若納稅人為分支機(jī)構(gòu)，人數(shù)與資產(chǎn)總額均符合小微企業(yè)普惠政策條件，但在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，系統(tǒng)不允許選擇享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，該如何處理？
政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
解決措施：首先核實(shí)該企業(yè)是否為分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，無論是查賬征收還是核定征收均不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。
問題描述6：某企業(yè)為增值稅農(nóng)產(chǎn)品核定扣除納稅人，在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生過程中產(chǎn)品扣除率為13%和9%，在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)只能選擇其中一項(xiàng)扣除率，如何處理？
問題解答：經(jīng)核實(shí)，如果同一原材料的終極產(chǎn)品不同且扣除率不同，需在金三系統(tǒng)錄入不同產(chǎn)品的扣除標(biāo)準(zhǔn)備案，電子稅務(wù)局的數(shù)據(jù)信息來自金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)，若金三系統(tǒng)中備案信息齊全，則在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)即可同時(shí)選擇不同扣除率。
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