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2019年度云南省稅收政策提要（部分）
整理 | 百滇稅務(wù)師事務(wù)所
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得個人所得稅核定征收有關(guān)事項(xiàng)的公告
一、凡不符合查賬征收條件，又不能準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用的個體工商戶業(yè)主和個人獨(dú)資企業(yè)投資者，其取得的經(jīng)營所得采用定期定額方式征收個人所得稅。
二、凡不符合查賬征收條件，但能準(zhǔn)確核算收入或者成本費(fèi)用的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者，以及不符合查賬征收條件的合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者，其取得的經(jīng)營所得采用核定應(yīng)稅所得率方式征收個人所得稅。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費(fèi)政策的通知 云財(cái)稅〔2019〕11號
一、對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減按50%征收。
二、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第一條稅收優(yōu)惠政策。
三、本政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于全文廢止部分稅收規(guī)范性文件的公告 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局2019年第3號
為及時貫徹簡政放權(quán)部署要求，還權(quán)還責(zé)于納稅人，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于全文廢止部分稅收規(guī)范性文件的公告》，將原省局確定的飼料檢測機(jī)構(gòu)及飼料企業(yè)享受免征增值稅需提交飼料產(chǎn)品合格證明相關(guān)規(guī)定相應(yīng)廢止。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 昆明海關(guān) 云南省商務(wù)廳 云南省文化和旅游廳 關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策有關(guān)事項(xiàng)的公告 2019年第3號
自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。
2019年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的11％退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。
退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)有關(guān)問題的通知 云稅函〔2019〕92號
已經(jīng)實(shí)現(xiàn)辦稅人員實(shí)名信息采集和驗(yàn)證的納稅人，可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。未實(shí)現(xiàn)辦稅人員實(shí)名信息采集和驗(yàn)證的納稅人中，納稅信用等級為A級、B級，州市級稅務(wù)局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級低、尚未評級的納稅人（不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè)），可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2019年第5號
對自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省人力資源和社會保障廳 云南省人民政府扶貧開發(fā)辦公室轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策文件的通知 云財(cái)稅〔2019〕26號
一、符合條件的重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。
二、企業(yè)招用符合條件的重點(diǎn)群體人員就業(yè)的，在3年內(nèi)按每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
三、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省退役軍人事務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策文件的通知 云財(cái)稅〔2019〕25號
一、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。
二、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，符合條件的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)每人每年9000元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
三、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
云南省財(cái)政廳 云南省發(fā)展和改革委員會 云南省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于實(shí)施易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知 云財(cái)稅〔2019〕37號
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省人民政府扶貧開發(fā)辦公室 關(guān)于做好扶貧貨物捐贈免征增值稅政策有關(guān)問題的通知 云財(cái)稅〔2019〕35號
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)《云南省殘疾人等減征個人所得稅政策》的通知 云財(cái)稅〔2019〕31號
自2019年1月1日起，殘疾人員、孤老人員、烈屬的所得，在每年應(yīng)納稅額7000元的限額內(nèi)減征100%的個人所得稅，超過限額部分不予減征。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員、烈屬和因自然災(zāi)害遭受重大損失的個人等減征個人所得稅有關(guān)征管事項(xiàng)的公告 2019年第7號
一、殘疾、孤老人員、烈屬減征個人所得稅有關(guān)征管事項(xiàng)
二、因自然災(zāi)害遭受重大損失的個人減征個人所得稅有關(guān)征管事項(xiàng)
本公告自2019年1月1日起執(zhí)行
云南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)調(diào)整部分政府性基金政策文件的通知 云財(cái)非稅[2019]12號
自2019年7月1日至2024年12月31日，歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)投訴管理實(shí)施辦法》的通知 云稅發(fā)〔2019〕110號
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理，提高投訴辦理效率，現(xiàn)將《納稅服務(wù)投訴管理實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
1.納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)情況表（一）
2.納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)處理情況表（二）
3.納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)回訪情況表（三）
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于進(jìn)一步做好納稅人增值稅發(fā)票申領(lǐng)工作的通知 云稅函〔2019〕250號
一、認(rèn)真做好新辦納稅人首次申領(lǐng)發(fā)票工作
二、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定為納稅人辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批
（一）簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用程序
（二）限時辦結(jié)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批事項(xiàng)
三、積極做好納稅人增值稅發(fā)票日常領(lǐng)用工作
（一）合理滿足納稅人發(fā)票使用需求
1.不得對納稅人發(fā)票領(lǐng)用進(jìn)行不合理限制
2.按照納稅信用等級實(shí)行分級分類管理，簡并發(fā)票領(lǐng)用次數(shù)
3.及時為納稅人辦理發(fā)票“增版”“增量”業(yè)務(wù)
4.不得限制除規(guī)定外納稅人發(fā)票開具
（二）積極拓寬納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用渠道
四、提升增值稅發(fā)票代開便利程度
云南省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于云南省耕地占用稅適用稅額的決定
一、云南省各縣（市、區(qū)）耕地占用稅適用稅額，按照所附的《云南省耕地占用稅適用稅額表》執(zhí)行。
二、占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額依照當(dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額執(zhí)行。
本決定自2019年9月1日起施行。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布首問責(zé)任制等五項(xiàng)辦稅服務(wù)制度的通知
為做好納稅服務(wù)工作，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局現(xiàn)將首問責(zé)任、限時辦結(jié)、延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和24小時自助辦稅五項(xiàng)辦稅服務(wù)制度予以發(fā)布。
附件1：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局首問責(zé)任制度（試行）
附件2：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局限時辦結(jié)制度（試行）
附件3：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局延時服務(wù)制度（試行）
附件4：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局預(yù)約服務(wù)制度（試行）
附件5：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局24小時自助辦稅制度（試行）
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省財(cái)政廳公告2019年第6號 關(guān)于廢止《云南省地方稅務(wù)局 云南省財(cái)政廳關(guān)于補(bǔ)發(fā)工資計(jì)算繳納個人所得稅問題的通知》的公告
根據(jù)第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議修改通過的《中華人民共和國個人所得稅法》，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局、云南省財(cái)政廳決定，對《云南省地方稅務(wù)局 云南省財(cái)政廳關(guān)于補(bǔ)發(fā)工資計(jì)算繳納個人所得稅問題的通知》（云地稅發(fā)〔2013〕195號）予以廢止。
云南省發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知 云發(fā)改財(cái)金〔2019〕1005號
為加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)，強(qiáng)化個人所得稅納稅信用協(xié)同共治，促進(jìn)納稅人依法誠信納稅，根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳 稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號）要求，結(jié)合云南省實(shí)際，提出以下貫徹意見，請抓好貫徹落實(shí)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2019年第9號
自2020年1月1日起，城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，實(shí)行按年征收，分上、下半年兩次申報(bào)納稅。上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為12月1日至15日內(nèi)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 國家外匯管理局云南省分局 關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案網(wǎng)上辦理有關(guān)事項(xiàng)的通告
對外支付網(wǎng)上稅務(wù)備案系統(tǒng)自2020年1月1日起正式上線運(yùn)行，按規(guī)定需進(jìn)行稅務(wù)備案的境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人（以下簡稱“支付人”）可通過該系統(tǒng)進(jìn)行電子化對外支付稅務(wù)備案，同時付匯銀行也可通過該系統(tǒng)共享備案信息并進(jìn)行查驗(yàn)，同步取消納稅人紙質(zhì)備案表。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于軟件產(chǎn)品、動漫軟件檢測有關(guān)事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告 2019年第8號
本公告自2019年7月24日起施行。云南省納稅人申請享受軟件產(chǎn)品、動漫軟件增值稅即征即退政策，不再提交省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按相關(guān)要求認(rèn)真落實(shí)，加強(qiáng)后續(xù)管理。
2019年度云南省公益捐贈稅前扣除資格名單
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于云南省紅十字會等5戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知
云南省紅十字會、迪慶州紅十字會、昭通市永善縣紅十字會、臨滄市滄源佤族自治縣紅十字會、臨滄市臨翔區(qū)紅十字會等5戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于臨滄市紅十字會等6戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知 云財(cái)稅〔2019〕51號
文山州硯山縣紅十字會、臨滄市耿馬傣族佤族自治縣紅十字會、臨滄市紅十字會、怒江州紅十字會、曲靖市富源縣紅十字會、曲靖市陸良縣紅十字會等6戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省民政廳 關(guān)于云南省青少年發(fā)展基金會等27戶社會團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告 2019年第5號
云南省青少年發(fā)展基金會等27戶社會團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格，現(xiàn)將名單予以公布。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 關(guān)于文山州紅十字會等4戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知 云財(cái)稅〔2019〕63號
玉溪市紅十字會、文山州紅十字會、大理州紅十字會、德宏州紅十字會等4戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省民政廳 關(guān)于云南大益愛心基金會等4戶社會組織具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告 2019年第6號
云南大益愛心基金會、云南省扶貧基金會、云南省婦女兒童發(fā)展基金會、云南省性病艾滋病防治協(xié)會等4戶社會團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省民政廳關(guān)于云南省關(guān)心下一代基金會等7戶社會團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告 2019年第7號
云南省關(guān)心下一代基金會、云南華商公益基金會、云南省老齡事業(yè)發(fā)展基金會、云南三益文化國防基金會、云南中道創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會、易門縣慈善總會、文山州慈善總會等7戶社會團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格，現(xiàn)將名單予以公布。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于曲靖市紅十字會等3戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知 云財(cái)稅〔2019〕65號
曲靖市紅十字會、大理州南澗縣紅十字會、紅河州紅十字會等3戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于昆明市紅十字會等6戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知 云財(cái)稅〔2019〕75號
昆明市紅十字會、嵩明縣紅十字會、祿勸彝族苗族自治縣紅十字會、楚雄彝族自治州紅十字會、祥云縣紅十字會、永德縣紅十字會等6戶群眾團(tuán)體具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局云南省民政廳關(guān)于昆明市青少年發(fā)展基金會具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告 2019年第8號
昆明市青少年發(fā)展基金會具有2019年度公益性捐贈稅前扣除資格。
云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于公布云南省2019年第三批非營利組織免稅資格名單的通知 云財(cái)稅〔2019〕72號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號