云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-04-02
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答》的通知
為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對電子稅務(wù)局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）》。
由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準(zhǔn)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2020年4月1日
云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）
問題描述1：在申報(bào)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，需要手動選擇申報(bào)期限，且不可以按月或按季進(jìn)行申報(bào)。
問題解答：電子稅務(wù)局的申報(bào)期限首取納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。按照《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告》（2019年第9號）的規(guī)定，“城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，實(shí)行按年征收，分上、下半年兩次申報(bào)納稅。上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為12月1日至15日內(nèi)”，目前電子稅務(wù)局中城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅只能按照半年或一年的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)，從租申報(bào)的房產(chǎn)稅，申報(bào)期限在進(jìn)行稅源信息采集時(shí)由納稅人自行選擇，若在信息采集時(shí)對申報(bào)期的選擇存在疑問，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢解決。
問題描述2：企業(yè)反應(yīng)從2019年12月到現(xiàn)在附表一在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，系統(tǒng)一直提示”盤號:66xxxxxxxxxx發(fā)票種類：專用發(fā)票未抄報(bào)。”
問題解答：遇到該問題，納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅控盤抄報(bào)情況?？赡艽嬖诘膯栴}原因分為以下兩類：一是納稅人在該盤號對應(yīng)的稅控盤中確實(shí)存在未抄報(bào)數(shù)據(jù)，該情況下需納稅人對稅控盤進(jìn)行數(shù)據(jù)抄報(bào)，待抄報(bào)數(shù)據(jù)同步至申報(bào)表后再進(jìn)行申報(bào)；二是該納稅人在系統(tǒng)中存在舊的識別號，且該盤號在舊識別號下未進(jìn)行抄報(bào)，若是該情況，需納稅人到辦稅廳將舊識別號下的盤進(jìn)行注銷，即可按照正常流程進(jìn)行申報(bào)。詳情可見熱點(diǎn)問題解答第8期問題描述6
問題描述3：征期后無法在電子稅務(wù)局進(jìn)行延期申報(bào)申請。
問題解答：目前電子稅務(wù)局的“延期申報(bào)申請”模塊在征期內(nèi)可對需申報(bào)的稅種提交延期申報(bào)的申請，但不支持逾期申報(bào)稅種的延期申請。
問題描述4：納稅人在1月屬期對增值稅提交了延期申報(bào)申請并通過審核，但在申報(bào)2月屬期增值稅時(shí)，系統(tǒng)提示“上期未申報(bào)”。
問題解答：根據(jù)申報(bào)規(guī)則，納稅人需按照時(shí)間順序?qū)Χ惙N進(jìn)行申報(bào)。比如：即使納稅人將1月屬期的增值稅延期申報(bào)日期認(rèn)定為2月屬期的增值稅正常申報(bào)期限之后，也只能先對1月屬期的增值稅進(jìn)行申報(bào)，再申報(bào)2月屬期的增值稅，其他延期申報(bào)稅種同理。
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號