云南實施更大規(guī)模減稅降費工作成效顯著
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-05-11
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一、2019年我省實施更大規(guī)模減稅降費工作的成效亮點
云南省把貫徹落實黨中央、國務院實施更大規(guī)模減稅降費決策部署作為2019年的頭等大事，作為當前和今后一段時期的一項重大政治任務，在省委、省政府的堅強領導下，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化政策宣傳，推動政策落實，確保更大規(guī)模減稅降費政策落到實處、見到實效，增強企業(yè)和人民群眾的獲得感、幸福感，推動云南經(jīng)濟高質量可持續(xù)發(fā)展。2019年，全省實現(xiàn)新增減稅降費462.63億元，其中，新增減稅360.39億元，其中：地方新增減稅188.8億元；落實降低社保費率、調(diào)整社保費繳費基數(shù)等政策，共計為企業(yè)和個人降費97.94億元；累計為社會減輕行政事業(yè)性收費和政府性基金負擔4.3億元。
?。ㄒ唬└呶煌苿樱酆狭?，全省減稅降費工作扎實有力推進。云南省委、省政府高位推動減稅降費政策措施的全面貫徹落實，主要領導和分管領導多次聽取減稅降費工作匯報并作出系列批示；省委巡視組對省財政廳黨組、省發(fā)改委黨組開展為期兩個月的減稅降費專項巡視，為減稅降費落實工作進行“政治體檢”和“把脈問診”，從提高政治站位、強化責任擔當、落實監(jiān)督責任三個方面提出整改意見，確保減稅降費工作沿著正確的政治方向全力推進；省政府成立以省長為組長，兩位副省長、秘書長為副組長的云南省減稅降費工作領導小組，加強對全省減稅降費工作的領導，推動構建政府主導、部門協(xié)同、各界參與的減稅降費社會共治格局。省紀委監(jiān)委主動跟進，專門建立減稅降費政策措施落實情況監(jiān)督問責工作機制，督促各級黨委、政府切實履行好落實減稅降費政策主體責任，持續(xù)強化監(jiān)督力度，推動減稅降費政策措施落實落細。省財政廳、省稅務局、省人社廳等部門積極作為，建立減稅降費組織領導和協(xié)調(diào)配合工作機制，加強調(diào)研督導，實現(xiàn)橫向協(xié)作、上下聯(lián)動，共同推進減稅降費工作。省級財稅部門都把減稅降費作為“不忘初心、牢記使命”主題教育為民服務解難題的重要內(nèi)容，開展專項整改和集中整治。
?。ǘ┞鋵嵤跈?，最大限度減輕全省企業(yè)稅費負擔。堅決貫徹落實中央一攬子減稅降費政策，根據(jù)中央授權，堅持就高不就低的原則，及時細化相關政策措施。在減稅政策方面：3年內(nèi)對全省增值稅小規(guī)模納稅人減征50%的資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（6稅2項附加）。按增值稅政策要求調(diào)整我省境外旅客購物離境退稅率。3年內(nèi)對從事個體經(jīng)營的、企業(yè)招用符合條件的重點群體人員和自主就業(yè)退役士兵予以增值稅等稅收優(yōu)惠。對殘疾人、孤老人員、烈屬取得限額內(nèi)的所得減征100%的個人所得稅；因自然災害遭受重大損失的，對其符合條件的個人所得稅予以減征。經(jīng)省人大常委會決定，對全省耕地占用稅簡化稅額分類，適當降低平均稅負。在降低社會保險費率綜合政策方面：對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)和機關事業(yè)）單位繳費比例降至16%；調(diào)整社保繳費基數(shù)為月人均5179元，降低22.8%。在降低行政事業(yè)性收費和政府性基金政策方面：從2019年7月1日起，取消大理古城洱海資源保護費、撫仙湖資源保護費，實現(xiàn)省級涉企行政事業(yè)性收費項目“清零”。按50%的幅度頂格減征文化事業(yè)建設費、國家重大水利工程建設基金、民航發(fā)展基金。對試點企業(yè)興辦職業(yè)教育符合規(guī)定的投資按30%的比例抵免當年應繳教育費附加和地方教育附加。通過實施更大規(guī)模減稅降費，切實減輕了企業(yè)稅費負擔，激發(fā)了市場主體活力，為全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展提供了政策支持。
?。ㄈ┘訌娦麄鹘M織培訓，提高全省減稅降費政策的知曉度。建立健全宣傳教育機制，全方位、多層次、廣覆蓋地開展減稅降費政策宣傳培訓。全面整理編印《2018年稅收優(yōu)惠政策匯編》《稅收優(yōu)惠政策分類匯編（云南2019版）》，編制《減稅降費政策指引》《落實降低社會保險費率方案業(yè)務操作指引》《云南稅務減稅降費應知應會》《減稅降費簡易讀本》等。借助云南“金色熱線”欄目，就減稅降費等社會關心關注的熱點進行宣傳解讀。省財政廳舉辦全省財政局長政策培訓班、深化預算改革全面實施預算績效管理培訓班、財政稅政非稅業(yè)務培訓班、全省財政社會保障業(yè)務工作培訓會議等，加大對減稅降費政策業(yè)務培訓力度。報請省委組織部批準，省財政廳、省稅務局和省委黨校聯(lián)合舉辦180人的全省各州市縣區(qū)政府分管領導減稅降費財稅專題研討班，省財政廳、省稅務局主要領導分別為學員作專題輔導。
（四）注重分析研判，努力開源節(jié)流，確保財政收支平穩(wěn)運行。嚴格執(zhí)行切實加強財政收支預算管理、支持落實減稅降費政策，妥善處理好減稅降費與財政收支平衡的關系，加強減稅降費對財政收入影響的監(jiān)測分析，提前預判、充分預估、綜合施策，既確保減稅降費政策不打折扣，又確保財政收支運行平穩(wěn)。一是堅決落實“過緊日子”的要求，壓減政府機關行政經(jīng)費和“三公”經(jīng)費。二是堅持依法依規(guī)組織收入，積極落實稅收增收以獎代補和增收留用激勵政策，激發(fā)各級培植財源積極性。三是加大收入統(tǒng)籌力度，多渠道開源彌補減收。四是深化預算管理體制改革，全面實施預算績效管理，將預算績效管理貫穿預算編制執(zhí)行全過程，加快預算執(zhí)行進度，做好預算績效監(jiān)控，更好發(fā)揮財政資金作用。五是確保“三保”不出問題。嚴格按照先保工資、保運轉、?；久裆?，再保其他方面支出的基本順序安排各級預算，其中保工資嚴格按照先保國家和省里統(tǒng)一的工資津補貼政策落實，嚴格按照教師、離退休人員、行政事業(yè)單位公務人員、其他的順序，保障按時發(fā)放工資，堅決杜絕工資拖欠。通過全省上下積極應對減稅降費造成財政收入增速放緩和支出需求不斷擴大的矛盾，多渠道籌措資金，全力加快財政支出進度和保障好各項重點支出，有效促進全省經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定。
二、2020年應對新冠肺炎疫情的減稅政策情況
2020年一季度，為應對疫情防控和支持企業(yè)復工復產(chǎn)，支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，國家出臺了階段性、有針對性的減稅政策，支持疫情防控、復工復產(chǎn)和經(jīng)濟發(fā)展。
?。ㄒ唬┲С址雷o救治政策。對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。單位發(fā)給個人用于預防的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），免征個人所得稅。
?。ǘ┲С治镔Y供應政策。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。對衛(wèi)生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。鼓勵公益捐贈政策，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新冠肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
?。ㄈ┲С謴凸彤a(chǎn)和經(jīng)濟發(fā)展政策。認真落實國家出臺的支持企業(yè)復工復產(chǎn)和經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，特別是受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。對湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策。在省政府權限內(nèi)，出臺了2020年，對疫情期間為個體工商戶減免租金的商務樓宇、商場、市場和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方（含單位和個人），免租期間（以減租方式減免租金的可換算成免租期）免征相應出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對受疫情影響較大的主營業(yè)務為交通運輸、住宿、餐飲、旅游業(yè)的納稅人自用房產(chǎn)免征全年房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2020年1—3月，全省累計新增減稅降費141.14億元，其中，2020年新出臺支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費46.43億元，2019年更大規(guī)模減稅降費政策在2020年繼續(xù)實施形成的減稅降費94.71億元。受減稅降費政策和疫情影響，1—3月，我省地方一般公共預算收入完成493.53億元，其中，稅收收入完成329.84億元，同比減收29.09億元，下降8.1%。
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