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被告人鄭發(fā)勤，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3504261986********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地福建省三明市尤溪縣，捕前住云南省昆明市官渡區(qū)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年11月8日被大理市公安局刑事拘留，同年12月14日經(jīng)大理市檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由大理市公安局依法執(zhí)行逮捕。

 

本案由大理市公安局偵查終結(jié)，以被告單位大理*甲公司、被告人饒健誠(chéng)、徐祥永、楊躍虎、黎世明、鄭發(fā)勤涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年2月14日向大理市人民檢察院移送審查起訴。該院受理后，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二十一條之規(guī)定，于2019年3月29日向本院報(bào)送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人等訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本院兩次退回補(bǔ)充偵查，三次延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

 

經(jīng)依法審查查明：

 

1、大理*甲有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大理*甲公司）成立于2001年6月1日。自2011年6月，被告人徐祥永出資435萬(wàn)元、占股69.27%，擔(dān)任公司法人代表、股東、執(zhí)行董事；被告人楊躍虎出資193萬(wàn)元、占股30.73%，擔(dān)任公司股東、監(jiān)事。

 

2013年11月29日至2015年5月13日期間, 被告人徐祥永、楊躍虎在共同經(jīng)營(yíng)管理大理*甲有限公司期間，為謀取單位利益，明知與廣州市*甲貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣州*甲公司）、廣州市*乙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣州*乙公司）、廣州市*丙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣州*丙公司）、四川*甲經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*甲公司）、四川*乙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*乙公司）沒(méi)有真實(shí)鋼材交易的情況下，仍幫助被告人饒健誠(chéng)通過(guò)“票貨分離”的方式為上述五家公司虛開(kāi)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)461份，金額合計(jì)374,148,128.09元，稅額合計(jì)63,605,181.59元，價(jià)稅合計(jì)437,753,309.68元。其后，被告人饒健誠(chéng)通過(guò)中間人黎世明、鄭發(fā)勤、韓某某（在逃）向上述五家公司進(jìn)行倒賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票非法獲利。而鋼材貨物直接由饒健誠(chéng)從大理*甲公司提走后再以低于進(jìn)貨單價(jià)的價(jià)格進(jìn)行單獨(dú)銷(xiāo)售。大理*甲公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部被用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅收損失共計(jì)63,605,181.59元。

 

   2、被告人饒健誠(chéng)系大理*乙經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大理*乙公司）的實(shí)際控制人。2015年下半年，被告人饒健誠(chéng)聘任楊

 

躍虎擔(dān)任公司經(jīng)理、被告人徐祥永負(fù)責(zé)采購(gòu)與銷(xiāo)售。

 

2015年11月26日至2016年5月30日期間，被告人徐祥永、楊躍虎在饒健誠(chéng)的組織、安排下，共同操控大理*乙公司在無(wú)真實(shí)鋼材交易的情況下，通過(guò)“票貨分離”的方式為廣州*甲、廣西**兩家公司虛開(kāi)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)中間人黎世明、韓某某（在逃）進(jìn)行倒賣(mài)非法獲利，而鋼材則由饒健誠(chéng)再單獨(dú)進(jìn)行銷(xiāo)售。大理*乙公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)29份，金額合計(jì)21,420,987.77元、稅額合計(jì)3,641,567.86元，價(jià)稅合計(jì)25,062,555.63元。其中，25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票被用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅收損失共計(jì)3,343,758.31元。

 

3、被告人饒健誠(chéng)系大理*丙經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大理*丙公司）的實(shí)際控制人。在2013年10月22日至2015年10月14日期間，被告人饒健誠(chéng)操控大理*丙公司在與四川*丙有限公司、四川*乙貿(mào)易公司、四川*丁貿(mào)易有限公司、**貿(mào)易有限公司四家公司無(wú)真實(shí)鋼材交易的情況下，仍通過(guò) “票貨分離”的方式為上述四家公司虛開(kāi)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)中間人鄭發(fā)勤、梁某某（另案處理）進(jìn)行倒賣(mài)牟利，而鋼材貨物由饒健誠(chéng)再以低于進(jìn)貨單價(jià)的價(jià)格進(jìn)行單獨(dú)銷(xiāo)售。大理*乙公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)212份，金額合計(jì)197,906,649.06元，稅額合計(jì)33,644,130.30元，價(jià)稅合計(jì)231,550,779.36元。其中，208份增值稅專(zhuān)用發(fā)票被用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅收損失共計(jì)32,990,672.55元。

 

4、被告人饒健誠(chéng)系大理*丁經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大理*丁公司）的實(shí)際控制人。2014年7月8日至2016年5月30日期間，被告人饒健誠(chéng)操控大理*丁公司在與廣州*甲公司、廣西**公司、廣州*乙公司、廣漢市**有限責(zé)任公司、四川*甲有限公司、四川*乙貿(mào)易公司六家公司無(wú)真實(shí)鋼材交易的情況下，仍通過(guò) “票貨分離”的方式為上述六家公司虛開(kāi)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)中間人黎世明、鄭發(fā)勤、梁某某（另案處理）進(jìn)行倒賣(mài)牟利，而鋼材貨物由饒健誠(chéng)再以低于進(jìn)貨單價(jià)的價(jià)格進(jìn)行單獨(dú)銷(xiāo)售。大理*丁公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)477份，金額合計(jì)417,402,635.64元，稅額合計(jì)70,958,448.15元，價(jià)稅合計(jì)488,361,083.79元。全部虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅收損失共計(jì)70,958,448.15元。

 

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

 

1.物證、書(shū)證：戶(hù)籍證明、抓獲經(jīng)過(guò)、稅務(wù)稽查報(bào)告、購(gòu)銷(xiāo)合同、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等；2.證人證言：證人蔡某某、賴(lài)某某、張某某等人的證言；3.被告人的供述與辯解；4.鑒定意見(jiàn)：司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)；5.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：同步錄音錄像、電子物證檢查工作等。

 

本院認(rèn)為，被告單位大理*甲有限公司、被告人饒健誠(chéng)、徐祥永、楊躍虎違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，以非法獲取利益為目的，共同為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人鄭發(fā)勤、黎世明以非法獲取利益為目的，介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人徐祥永、楊躍虎分別系大理*甲有限公司的法人代表和股東、監(jiān)事，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十一條之規(guī)定，應(yīng)作為直接負(fù)責(zé)的主管人員對(duì)大理*甲有限公司的單位犯罪行為承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。被告人饒健誠(chéng)在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條之規(guī)定，系主犯；被告人徐祥永、楊躍虎、鄭發(fā)勤、黎世明在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)從輕、減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，特提起公訴，請(qǐng)依法判處。

 

此致

 

大理州白族自治州中級(jí)人民法院

 

檢察員：羅海斌

 

2019年9月26日

 

附：

 

    1.被告人饒健誠(chéng)、徐祥永、楊躍虎、鄭發(fā)勤現(xiàn)押大理市看守所。被告人黎世明取保候?qū)彛?lián)系電話(huà)13768972522。

 

2.證據(jù)案卷材料181冊(cè)、光盤(pán)16張、司法會(huì)計(jì)鑒定4冊(cè)。

 

3.涉案財(cái)物、物證均存于大理市公安局。