云南證監(jiān)局關(guān)于轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金申請(qǐng)財(cái)稅55號(hào)文稅收優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-18
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云南證監(jiān)局關(guān)于轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金申請(qǐng)財(cái)稅55號(hào)文稅收優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知
發(fā)文日期: 2021年03月10日
轄區(qū)各創(chuàng)業(yè)投資基金管理人：
2018年，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）和《關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)），將《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）規(guī)定的稅收試點(diǎn)政策范圍由京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)擴(kuò)大到全國(guó)，同時(shí)調(diào)整完善了相關(guān)工作流程。為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，支持轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金健康發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕53號(hào)），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過(guò)程中的未上市成長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金業(yè)協(xié)會(huì)）有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）創(chuàng)業(yè)投資基金實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)繳資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊(cè)后5年內(nèi)實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣；
（二）創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
（三）創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊(duì)有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)投資管理運(yùn)作；
（四）創(chuàng)業(yè)投資基金對(duì)單個(gè)企業(yè)的投資金額不超過(guò)該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；
（五）創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購(gòu)）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及其配售部分不在此限；
（六）創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
二、工作流程
（一）材料接收
注冊(cè)在云南省的創(chuàng)業(yè)投資基金，符合上述享受稅收政策條件的，由基金管理人于每年4月底前通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)外網(wǎng)監(jiān)管門(mén)戶(hù)（網(wǎng)址：neris.csrc.gov.cn/portal）“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(qǐng)，按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)表》，見(jiàn)附件）內(nèi)容填寫(xiě)相關(guān)信息，掃描并上傳《申請(qǐng)表》及《申請(qǐng)表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料（注：基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的承諾、公司章程或合伙協(xié)議復(fù)印件、管理團(tuán)隊(duì)成員簡(jiǎn)歷，需加蓋企業(yè)公章后向我局提交。）。
對(duì)確因客觀原因?qū)е律暾?qǐng)時(shí)間延誤的，應(yīng)由基金管理人在提交申請(qǐng)的同時(shí)，提交關(guān)于申請(qǐng)時(shí)間延誤的相關(guān)說(shuō)明。
（二）征求意見(jiàn)
1.我局將向基金業(yè)協(xié)會(huì)征詢(xún)基金管理人是否符合自律管理規(guī)范的相關(guān)意見(jiàn)。
2.對(duì)于基金注冊(cè)在轄內(nèi)但基金管理人并非注冊(cè)在轄內(nèi)的，我局將向基金管理人注冊(cè)地證監(jiān)局征詢(xún)基金管理人是否存在不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形。
（三）出具意見(jiàn)
1.我局根據(jù)基金管理人的申請(qǐng)材料、基金管理人注冊(cè)地證監(jiān)局（如涉及）和基金業(yè)協(xié)會(huì)的反饋意見(jiàn)，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收政策進(jìn)行認(rèn)定。
2.對(duì)于基金管理人不存在不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，我局自接收申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請(qǐng)的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)）作出出具無(wú)異議意見(jiàn)的決定，通知基金管理人提交加蓋公章的《申請(qǐng)表》（一式兩份）及《申請(qǐng)表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件，在《申請(qǐng)表》“證券監(jiān)督管理部門(mén)意見(jiàn)”一欄加蓋公章后，返還一份《申請(qǐng)表》給基金管理人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好留存?zhèn)洳椤?/span>
3.對(duì)于基金管理人未規(guī)范運(yùn)作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，我局向基金管理人說(shuō)明不出具無(wú)異議意見(jiàn)的理由。
（四）不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形
對(duì)于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無(wú)異議意見(jiàn)：
1.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；
2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；
3.基金管理人在最近一年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
4.基金管理人在最近一年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
5.基金管理人在最近一年內(nèi)受到基金業(yè)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分且尚未整改完畢；
6.基金管理人應(yīng)提交的申請(qǐng)材料不符合規(guī)定。
三、監(jiān)督檢查
（一）監(jiān)督檢查
我局將視情況對(duì)轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金投資運(yùn)作情況及享受稅收政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對(duì)于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，將采取相應(yīng)措施、記入誠(chéng)信檔案。
（二）聯(lián)合懲戒
對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收政策，且已被納入失信納稅人名單的，由基金業(yè)協(xié)會(huì)按規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。
云南證監(jiān)局
2021年3月10日
（聯(lián)系人：綜合業(yè)務(wù)監(jiān)管處何杰，0871-65137529；綜合業(yè)務(wù)監(jiān)管處鐘鑫，0871-65135025。）
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