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4月1日起，新版企業(yè)所得稅預繳申報表一張主表、分類填報，關(guān)注這些變化
整理編輯：云南百滇稅務師事務所
1、刪減了兩張附表不再填寫
刪減《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）兩張附表。
2、一張主表、分類填報
主表上“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”，行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項，不需要填寫附表。
2.1、將原《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）附列資料相關(guān)欄次，整合至主表“附報事項”欄次。
主表“附報事項”行行次下面增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。
納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，發(fā)生符合稅法相關(guān)規(guī)定的支持新型冠狀 病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出、扶貧捐贈支出、軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類 型等特定事項時，填報事項名稱、該事項本年累計享受金額或選擇享受優(yōu)惠政策的有關(guān)信息。同時發(fā)生多個事項，可以增加行次。
2.2、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”行次下面增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。
免稅收入優(yōu)惠事項主要包括國債利息收入免征企業(yè)所得稅、股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅等。
減計收入優(yōu)惠事項主要包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅等。
加計扣除事項主要包括開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除、企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除。按照目前稅收規(guī)定，加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時享受，月（季）度預繳納稅申報時不填報加計扣除行。新修訂報表后，加計扣除是否在月（季）度預繳納稅申報扣除，需要關(guān)注《企業(yè)所得稅申報事項目錄》以及相關(guān)政策的變化。
2.3、第8行“減：所得減免”行次下面增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。每項優(yōu)惠事項下有多個具體項目的， 應分別確定各具體項目所得，并填寫盈利項目（項目所得>0）的減征、免征所得額的合計金額。
所得減免優(yōu)惠事項主要包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅，從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅，從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅，實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅，符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅，集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅等。
2.4、第13行“減：減免所得稅額”行次下面增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。
減免所得稅額優(yōu)惠事項主要包括符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，軟件、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅、技術(shù)先進型服務企業(yè)減免企業(yè)所得稅、西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減免企業(yè)所得稅等。
3、刪減原主表中征管信息系統(tǒng)已有的“預繳方式”和“企業(yè)類型”兩個欄次。
4、刪減原主表中的“附報信息”欄次。
5、主表增加“實際繳納企業(yè)所得稅計算”部分，幫助民族自治地方企業(yè)更準確的計算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。
5.1、納稅人填報第 23 行時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其 一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%” 是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍 為 1 至 100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半 征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。
本行填報納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企 業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計金額。
5.2、第 24 行填報民族自治地區(qū)納稅人本期實際應補（退）所得稅額。
6、簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的行次和填報方式。
該表有2部分內(nèi)容涉及申報具體事項，分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。
6.1、加速折舊、攤銷：納稅人享受重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷政策時，應在表A201020第1行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。
同時發(fā)生多個事項的 可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產(chǎn)僅可適用一項優(yōu)惠事項，不得重 復填報。
6.2、一次性扣除：納稅人享受500萬元以下設備器具一次性扣除、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除政策時，應在表A201020第2行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。
發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次， 但每個事項僅能填報一次。一項資產(chǎn)僅可適用一項優(yōu)惠事項，不得重復填報。
7、企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及扶貧捐贈等特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。
《企業(yè)所得稅申報事項目錄》對所有預繳申報事項進行了精準分類，納稅人按照原填報習慣填寫即可，無需手動填寫事項名稱?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。
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