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中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革實施方案》的通知
為全面貫徹落實《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》精神，深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，結(jié)合云南實際，制定本實施方案。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，立足成為我國民族團結(jié)進步示范區(qū)、生態(tài)文明建設(shè)排頭兵、面向南亞東南亞輻射中心的定位，堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、依法治稅、為民便民、問題導(dǎo)向、改革創(chuàng)新、系統(tǒng)觀念的原則，深化稅收征管制度改革，深入推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，集成式提升稅收治理效能，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為云南高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。
（二）主要目標(biāo)。到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成稅費服務(wù)新體系，實現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)。融入“數(shù)字云南”建設(shè)，充分應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，推進涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、集團稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
2.落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。執(zhí)行電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
3.推動數(shù)據(jù)共享。擴大信息資源目錄和共享目錄，依托云南省政務(wù)信息資源共享平臺，健全稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。持續(xù)加強各類數(shù)據(jù)的智能歸集，健全涉稅涉費信息對外提供機制。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理制度，建立稅收大數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化工作機制。加強網(wǎng)絡(luò)安全平臺的應(yīng)用，建立并運行常態(tài)化數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估和檢查機制，健全數(shù)據(jù)安全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機制。
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。做好稅務(wù)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接，完善分析指標(biāo)。聚焦云南打造世界一流“三張牌”新優(yōu)勢、重塑云南支柱產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢、培育壯大新興產(chǎn)業(yè)、加快數(shù)字化發(fā)展等戰(zhàn)略，加強智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，推進跨部門、跨區(qū)域聯(lián)合分析，豐富稅收分析產(chǎn)品體系，為黨委、政府決策提供參考。持續(xù)推廣應(yīng)用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票，拓展應(yīng)用場景。
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.健全地方稅費法規(guī)政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步推進地方稅費體系建設(shè)，結(jié)合稅收法律法規(guī)修訂情況，配套做好云南省現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋工作。建立綜合治稅（費）機制，適時修改完善《云南省稅收征管保障辦法》，發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護稅職能作用。
6.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。落實稅收法定原則，依法規(guī)范實施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限，規(guī)范稅收政策管理，維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權(quán)益。
7.維護稅費征收秩序。堅持稅費協(xié)同征管，持續(xù)完善依法依規(guī)征稅收費措施。建立健全省市縣三級聯(lián)動的稅收收入質(zhì)量監(jiān)控閉環(huán)工作機制，完善收入實時監(jiān)控體系，不斷提高稅收收入質(zhì)量。堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”等行為，防止并查處對稅收工作進行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。
8.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進行政執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉(zhuǎn)、監(jiān)督、查詢，全面提高執(zhí)法效能。優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。
9.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。推廣非強制性執(zhí)法方式，依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域落實“首違不罰”清單。對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式實行包容審慎監(jiān)管，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法，引導(dǎo)和規(guī)范其健康發(fā)展。
10.推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序要求，2022年基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。持續(xù)推進跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅涉費事項全國通辦。
11.加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制建設(shè)，推進督察審計監(jiān)督工作，將稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)。有效運用云南省電子征管檔案管理系統(tǒng)，加強風(fēng)險評估分析。積極配合審計部門強化對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，發(fā)揮“一案雙查”綜合效應(yīng)。
（三）提供高效智能稅費服務(wù)
12.推動稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡相關(guān)稅種優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，完善事后監(jiān)管配套措施。運用電子稅務(wù)局等平臺，自動推送稅費優(yōu)惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。
13.切實減輕辦稅繳費負擔(dān)。依托信息系統(tǒng)加強數(shù)據(jù)采集，推進部門數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，減少納稅人繳費人重復(fù)報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項相關(guān)制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/span>
14.全面改進辦稅繳費方式。2021年年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個人稅費事項能掌上辦理，上線金稅三期社會保險費征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）。運用電子稅務(wù)局、“一部手機辦事通”等平臺，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務(wù)，2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報，納稅人繳費人確認(rèn)或補正后即可線上提交。
15.著力壓減納稅繳費次數(shù)和時間。加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，進一步壓縮高信用級別企業(yè)辦理退稅時間。深入實施財產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報，整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。持續(xù)推進不動產(chǎn)登記、交易和繳稅“一窗受理、并行辦理”，不斷壓縮辦稅時間。
16.積極推行智能型個性化服務(wù)。全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，2022年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。優(yōu)化12345政務(wù)服務(wù)便民熱線稅費服務(wù)功能。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)措施，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。
17.維護納稅人繳費人合法權(quán)益。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制，逐步建立訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋的渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。健全納稅人繳費人個人信息保護常態(tài)化管理及檢查工作機制，依法加強稅費數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕等管理，嚴(yán)格保護納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私等，嚴(yán)防信息泄漏和濫用等。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（四）精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
18.大力推行以“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。積極融入云南省社會信用體系建設(shè)，落實國家守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒措施，充分發(fā)揮納稅繳費信用在社會信用體系中的重要作用。全面推行實名辦稅繳費。運用稅收大數(shù)據(jù)，強化集團性、行業(yè)性風(fēng)險篩查，對納稅人實施精準(zhǔn)執(zhí)法。推廣動態(tài)“信用＋風(fēng)險”監(jiān)管方式，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成＋優(yōu)質(zhì)服務(wù)＋提醒糾錯＋依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。持續(xù)拓展稅費服務(wù)監(jiān)管內(nèi)容，提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管水平。
19.加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高“雙隨機、一公開”抽查比例，將高風(fēng)險納稅人作為隨機選案的主要對象。持續(xù)推進跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效能。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度，有效防范逃避稅。
20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機制化、常態(tài)化。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。
（五）深化拓展稅收共治格局
21.加強部門協(xié)作。大力推進會計核算和財務(wù)管理信息化，根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。稅務(wù)與銀保監(jiān)部門加強協(xié)作，規(guī)范深入開展“銀稅互動”。依托“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”系統(tǒng)，積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管，完善稅務(wù)部門與公安、海關(guān)等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施，加強稅務(wù)部門與人民銀行、市場監(jiān)管等部門信息交換和聯(lián)動執(zhí)法，完善稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的協(xié)作和信息共享，加強房地產(chǎn)稅收一體化管控，共同做好地方稅費征收管理，增加地方公共財力可持續(xù)性。完善委托代征機制，鞏固深化委托代征工作成效。
22.加強社會協(xié)同。探索將稅收網(wǎng)格化服務(wù)管理融入基層社會治理，構(gòu)建網(wǎng)格化管理、精細化服務(wù)、信息化支撐的基層稅收治理機制。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)，滿足納稅人多元化需求。加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。認(rèn)真落實“誰執(zhí)法、誰普法”普法責(zé)任制，持續(xù)推進“以案釋法”工作，開展豐富多樣的稅法普及活動。把稅法納入國民教育體系，深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預(yù)防和引導(dǎo)作用，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。
23.強化稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，健全警稅制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機制。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機關(guān)要建立涉稅涉費司法案例指導(dǎo)制度。
24.強化國際稅收合作。按照國家統(tǒng)一部署，深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè)，立足云南面向南亞東南亞的區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)共建“一帶一路”舉措。落實穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進反避稅調(diào)查。
（六）切實強化稅務(wù)組織保障
25.提高資源配置質(zhì)效。落實完善納稅人分類分級管理要求，強化市縣稅務(wù)機構(gòu)在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理和風(fēng)險應(yīng)對等方面的職責(zé)，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理職責(zé)。細化業(yè)務(wù)流程和職責(zé)分工，健全崗責(zé)體系，強化閉環(huán)管理。優(yōu)化征管資源配置，調(diào)優(yōu)配強相關(guān)領(lǐng)域征管力量。
26.提升干部能力素養(yǎng)。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍。利用學(xué)習(xí)強國、云嶺先鋒、學(xué)習(xí)興稅等平臺，促進學(xué)習(xí)日常化、工作學(xué)習(xí)化。
27.優(yōu)化績效考核評價。推動績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)績效考評的機生機匯機考，提升稅務(wù)執(zhí)法等方面的自動化考評水平。完善個人績效考評辦法，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價稅務(wù)干部的重要內(nèi)容，與干部現(xiàn)實表現(xiàn)測評、年終測評統(tǒng)籌推進。
三、組織實施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委、政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。各級政府要建立協(xié)調(diào)工作機制統(tǒng)籌推進改革，及時解決改革推進中的問題。各級政府相關(guān)部門要加大對稅務(wù)部門人員、資金、技術(shù)等方面的支持力度，保障深化稅收征管改革順利推進。省稅務(wù)局要發(fā)揮牽頭作用，做好具體化、措施化、責(zé)任化推進落實工作。省級有關(guān)部門要結(jié)合職責(zé)分工，密切配合、通力協(xié)作，抓好各項改革任務(wù)落實。
（二）加強跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)。健全激勵和問責(zé)機制，加強對典型案例和成功經(jīng)驗的宣傳，對作出突出貢獻的單位和個人按照規(guī)定給予表揚；對工作不力、進度遲緩的，依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區(qū)分開來”，切實為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭牛膭顝V大干部積極投身改革。
（三）加強宣傳引導(dǎo)。省稅務(wù)局要會同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好輿論氛圍。各級宣傳部門和新聞媒體要聚焦改革重點任務(wù)，有計劃地推出系列宣傳，正確引導(dǎo)社會輿論，為深化稅收征管改革營造良好環(huán)境。
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