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云南省財政廳關于征求《云南省關于貫徹落實〈國務院 辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師 行業(yè)健康發(fā)展的意見〉的通知》（征求意見稿） 意見的公告
為全面貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）的精神和有關要求，進一步優(yōu)化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動注冊會計師行業(yè)更好地服務云南經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，省財政廳研究起草了《云南省關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見〉的通知》（征求意見稿），現(xiàn)向社會公開征求意見，意見反饋截止時間為2021年11月24日。
聯(lián)系人及電話：崔瑩瑩 0871－63956186
電子郵箱：ynicpa@126.com
附件：《云南省關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見〉的通知》（征求意見稿）
云南省財政廳
2021年11月11日
附件列表：
附件
云南省關于貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》的通知（征求意見稿）
為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想，立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、融入新發(fā)展格局，全面貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）的精神和有關要求，堅持“誠信為本、質(zhì)量為先，從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法，歸位盡責、協(xié)同發(fā)力，綜合施策、多措并舉，著眼長遠、常抓不懈”的原則，進一步優(yōu)化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動我省注冊會計師行業(yè)更好地服務云南經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就有關事項通知如下。
一、創(chuàng)新工作機制，整體推進協(xié)同發(fā)力
（一）完善部門協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力。建立健全監(jiān)管合作機制，推進部門信息互聯(lián)互通。省財政廳要加強與網(wǎng)信、人力資源和社會保障、國資、審計、市場監(jiān)管、人行、科技、銀保監(jiān)、證監(jiān)等部門間的溝通協(xié)調(diào)，建立和完善相關工作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力，完善對“有照無證”會計師事務所監(jiān)管和處理處罰措施；持續(xù)動態(tài)清理我省“掛名執(zhí)業(yè)”注冊會計師；開展網(wǎng)絡售賣審計報告整治等工作，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。針對財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)的突出問題，加強與國家有關部委和其他省（區(qū)、市）之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)。
（二）繼續(xù)推進行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管，強化監(jiān)管信息共享。一是深入推進行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機融合，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機構執(zhí)法監(jiān)督，會計管理機構行政審批監(jiān)督，行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管的協(xié)同效能。二是省財政廳加強與財政部云南監(jiān)管局溝通協(xié)調(diào)，整合雙方監(jiān)管資源和優(yōu)勢，建立行政檢查和行政處罰信息共享機制，形成監(jiān)管合力。
二、依法整治財務審計秩序
（三）嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。省級各相關部門要共同行動，對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為、掛名執(zhí)業(yè)行為，會計師事務所“無證經(jīng)營”行為，網(wǎng)絡售賣審計報告行為，形成制度化、常態(tài)化的長效監(jiān)管工作機制，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，加大典型案例曝光力度，形成有效震懾。
（四）加快推進我省注冊會計師行業(yè)基礎制度建設。制定我省注冊會計師行業(yè)基礎性制度，及時跟進健全相關制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機制。合理區(qū)分財務造假的企業(yè)會計責任和會計師事務所審計責任，按照過罰相當原則依法處理涉及會計師事務所責任案件。結合實際優(yōu)化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。
三、強化行業(yè)日常監(jiān)管，暢通監(jiān)督舉報渠道
（五）強化會計制度貫徹實施。各省直有關部門要貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計制度的宣傳培訓，省財政廳建立專家咨詢指導機制，及時反饋和解決貫徹實施中存在的突出問題。推動行業(yè)加強會計工作，認真執(zhí)行會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設等要求，確保會計信息真實完整。按照國家統(tǒng)一部署，推廣會計數(shù)據(jù)標準，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享。
（六）依法加強會計師事務所監(jiān)管。嚴格貫徹執(zhí)行《注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號），按照“雙隨機，一公開”原則開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加強對我省會計師事務所的監(jiān)督管理。堅持無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍原則，將行業(yè)自律懲戒和行政處理處罰相結合，齊抓共管，聯(lián)合懲戒，堅決糾正會計師事務所違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。嚴肅整治無執(zhí)業(yè)許可機構非法從事注冊會計師法定業(yè)務的行為，嚴厲打擊會計師事務所與其他單位非法合作出具業(yè)務報告的現(xiàn)象。建立健全公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查評估程序。加強動態(tài)監(jiān)管，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務所，及時注銷執(zhí)業(yè)許可。
（七）加強行業(yè)信用管理。按照國家出臺的注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關信息并實施聯(lián)合懲戒。將一定期間內(nèi)屢次受到行政處罰或自律懲戒、承擔刑事民事責任的注冊會計師、會計師事務所以及未向行業(yè)主管部門履行報備義務的會計師事務所納入嚴重失信主體名單，與相關部門實現(xiàn)信息共享，并向社會公開。
（八）暢通投訴舉報渠道。完善投訴舉報辦理機制，做到“接訴必應、限時核查、查實必處、處則必嚴”。對擾亂審計服務市場秩序，群眾反映投訴的會計師事務所和注冊會計師，列為重點監(jiān)管對象，納入當年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，形成合力整治的工作格局。
（九）規(guī)范業(yè)務報備。運用現(xiàn)代信息技術手段加強監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、監(jiān)測、分析，充分利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)和行業(yè)鑒證業(yè)務報告電子防偽碼系統(tǒng)，規(guī)范會計師事務所審計業(yè)務報備，加強對會計師事務所異地執(zhí)業(yè)行為、注冊會計師人數(shù)與業(yè)務規(guī)模不匹配等異常情況的監(jiān)管，維護行業(yè)合法權益和社會公眾利益，提高行業(yè)的社會公信力。
（十）加快電子證照應用。推進我省會計師事務所及分所執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師證書的電子證照推廣應用工作，向社會公眾提供會計師事務所、注冊會計師證書電子證照查詢、下載以及二維碼掃描查驗服務，按照國家統(tǒng)一部署實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從機制設計上打擊“無證經(jīng)營”、冒用會計師事務所名義違規(guī)出具審計報告等違法違規(guī)行為，切實規(guī)范審計秩序。
四、持續(xù)推動執(zhí)業(yè)環(huán)境和執(zhí)業(yè)能力建設
（十一）引導會計師事務所強化內(nèi)部管理。推動會計師事務所建立科學合理的激勵約束機制，避免出現(xiàn)重商業(yè)利益輕業(yè)務質(zhì)量傾向。引導會計師事務所建立健全合伙人的晉升、委派、考評、薪酬、違規(guī)行為的處理機制，對合伙人的考核和收益分配，應當綜合考慮合伙人的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、社會聲譽等指標，避免簡單將承接和執(zhí)行業(yè)務收入或利潤作為首要指標。設置科學、有效的評價指標體系，進一步完善我省會計師事務所綜合排名機制，引導會計師事務所加強人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設的管理。
（十二）推進以質(zhì)量為導向的會計師事務所選聘機制建設。省級相關部門要加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。推動國有企業(yè)、行政事業(yè)單位嚴格執(zhí)行選聘會計師事務所有關規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會、行政事業(yè)單位政府采購人責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)、單位和壓價競爭會計師事務所嚴肅追責并公告。
（十三）提升會計師事務所審計風險承擔能力。加強會計師事務所職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，促進會計師事務所增強職業(yè)責任風險意識，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用。推動會計師事務所落實職業(yè)責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業(yè)集中投保，提高會計師事務所職業(yè)責任賠償能力，以應對不斷增加的民事賠償責任風險，促進會計師事務所可持續(xù)發(fā)展。
（十四）強化職業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德教育。圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德建設等重點，持續(xù)加大繼續(xù)教育和誠信教育力度。將職業(yè)道德教育作為注冊會計師繼續(xù)教育的必修課程，對新注冊的注冊會計師進行崗前誠信培訓和誠信宣誓，著力提升注冊會計師綜合素養(yǎng)和專業(yè)水平，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，增強誠信意識，凈化行業(yè)風氣，提高審計質(zhì)量。
（十五）分層分類推進行業(yè)人才培養(yǎng)。按照“分類分層分模塊”的要求，將行業(yè)從業(yè)人員分為管理層（含合伙人或股東）、領軍人才、項目經(jīng)理、普通注冊會計師、其他從業(yè)人員、行業(yè)師資等幾個類別，分類設置培訓課程。著力推進高端人才培養(yǎng)，探索建立高端人才使用機制，在培養(yǎng)人才的同時明確責任義務，引導高端人才發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢服務行業(yè)發(fā)展，以全省會計領軍人才選拔培養(yǎng)為抓手，堅持高端引領，統(tǒng)籌推進，科學管理，嚴格考核，持續(xù)提升高端會計人才的業(yè)務能力和綜合素質(zhì)，夯實人才培養(yǎng)基礎，發(fā)揮引領輻射作用，以人才龍頭帶動人才隊伍和審計質(zhì)量整體提升。
（十六）進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。充分利用信息技術解決函證不實、效率不高、收費過高等問題，大力支持我省會計師事務所提高審計效率，提升審計質(zhì)量。加快推進函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，根據(jù)統(tǒng)一部署開展銀行函證第三方平臺試點工作，總結試點經(jīng)驗，推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運行。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。
五、積極引導會計師事務所提升競爭力
（十七）加強會計師事務所品牌建設。積極引導我省會計師事務所將品牌建設與誠信建設、文化建設、發(fā)展戰(zhàn)略、人才建設等相融合，實現(xiàn)品牌建設的長效常態(tài)化，引領會計師事務所持續(xù)提升發(fā)展能級和競爭力。品牌建設堅持差異化導向，會計師事務所要結合行業(yè)做優(yōu)做特和做專做精戰(zhàn)略，充分考慮目標客戶群體、服務地域范圍、自身競爭優(yōu)勢、服務能力等進行差異化選擇和定位，分層分類進行品牌定位和建設。
（十八）強化正向激勵引導。強化對誠信價值和執(zhí)業(yè)行為的正向引領，通過評選、表彰等方式激發(fā)會計師事務所和廣大從業(yè)人員追求卓越的執(zhí)業(yè)意識。樹立樹牢誠信為本的經(jīng)營理念，推動會計師事務所由提供傳統(tǒng)審計鑒證服務向績效評價、專項債券跟蹤評估、內(nèi)控咨詢和服務鄉(xiāng)村振興等方向轉變，在持續(xù)提供服務價值中塑造品牌，提升品牌競爭力。結合大、中、小型會計師事務所特點，從信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進經(jīng)驗。
（十九）加強會計師事務所信息化建設。引導會計師事務所加強內(nèi)部管理和項目管理信息化建設，運用信息手段健全會計師事務所質(zhì)量控制體系。推廣審計作業(yè)系統(tǒng)的運用，有效減少高頻率、高重復性的審計業(yè)務，大幅提升執(zhí)業(yè)效率。
六、加強組織實施
（二十）加強黨的全面領導。組建省財政廳社會組織黨委，持續(xù)加強黨對全省注冊會計師行業(yè)的領導，確保注冊會計師行業(yè)的正確發(fā)展方向。繼續(xù)落實注冊會計師行業(yè)黨建“321工程”，當好社會組織黨建工作探路者，堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，切實發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。
（二十一）強化工作落實。各有關部門要從經(jīng)濟社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程。省財政廳作為主管部門要牽頭建立信息報送、督查考評制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。充分發(fā)揮行業(yè)自律作用，各有關部門要支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，用心用情用力履行好監(jiān)督、管理、服務、協(xié)調(diào)的職能職責。密切關注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，堅持問題導向，注重體系建設，深入推進各項重點工作。對行業(yè)輿情進行日常監(jiān)測，加強會商研判，積極做出響應。運用省財政廳門戶網(wǎng)站、省注冊會計師協(xié)會門戶網(wǎng)站、云南財政微信公眾號、報紙、雜志等媒體，加強對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導社會輿論和市場預期。
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