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云路股份（688190）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說明書（2021-11-22）

報告期內，公司擁有1家實際控制的公司鹽城漢惠貿易公司。

（1）公司通過鹽城漢惠采購的具體背景、原因

基于江蘇省鹽城市阜寧經(jīng)濟開發(fā)區(qū)對于繁榮市場供應、擴大貿易規(guī)模、增加稅源的訴求，2017年公司與阜寧經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會相關人員進行了溝通，決定在鹽城地區(qū)開展貿易經(jīng)營。2017年5月，鹽城漢惠設立，鹽城漢惠與江蘇省阜寧經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會簽署稅收優(yōu)惠《協(xié)議書》，獲得所得稅、增值稅等相關稅收優(yōu)惠政策；2017年7月-2018年3月期間，發(fā)行人將部分原材料采購業(yè)務通過鹽城漢惠開展。

（2）具體業(yè)務流程

鹽城漢惠自成立以來，主營業(yè)務為純鐵貿易。2017年7月-2018年3月，在發(fā)行人的控制下，鹽城漢惠自發(fā)行人純鐵供應商（上海西遠特殊鋼制品有限公司、青島祥瑞來商貿有限公司及青島福泰祥瑞工貿有限公司）處采購純鐵，然后將純鐵賣給發(fā)行人。除上述純鐵貿易之外，鹽城漢惠未開展其他業(yè)務。具體業(yè)務流程如下圖：

發(fā)行人與終端供應商確定具體采購條款后，通過鹽城漢惠將訂單下給終端供應商。供應商按照訂單要求將純鐵原材料直接發(fā)送至發(fā)行人，因此發(fā)行人采購鹽城漢惠的純鐵數(shù)量和鹽城漢惠采購終端供應商的純鐵數(shù)量完全一致。終端供應商按月向鹽城漢惠開具發(fā)票，鹽城漢惠向發(fā)行人開具發(fā)票。在付款環(huán)節(jié)，發(fā)行人將貨款支付給鹽城漢惠，鹽城漢惠再將貨款支付給供應商。

（3）各階段定價依據(jù)及過程

為獲取稅收優(yōu)惠，2017年，鹽城漢惠以高于自供應商處采購價的價格將純鐵賣給發(fā)行人；2018年，發(fā)行人啟動上市計劃并對上述交易進行規(guī)范整改，通過交易定價調整，鹽城漢惠以低于自供應商處采購價的價格將純鐵賣給發(fā)行人，將2017年因母子公司內部定價形成的交易價差轉回發(fā)行人母公司。

自2018年4月起，發(fā)行人停止了與鹽城漢惠的交易。2019年4月，鹽城漢惠已完成注銷。