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雙樂顏料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于近日收到國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》（泰稅二稽處【2022】75號(hào)），現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、《稅務(wù)處理決定書》的內(nèi)容

（一）違法事實(shí)

根據(jù)江蘇省高郵市人民法院“上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號(hào)，上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海捷祿公司”）于2013年11月至2015年4月期間，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，由第三方黃紹凱（已判刑）向公司銷售鉛錠，以支付票面金額6.3%-6.7％開票費(fèi)的方式，由上海捷祿公司向公司虛開增值稅專用發(fā)票819份，金額合計(jì)77,765,582.99元，稅額合計(jì)13,220,149.41元，價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元。

上海捷祿公司開具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已在2013年12月-2015年5月期間認(rèn)證抵扣，其中：（略）。上述819份增值稅專用發(fā)票已作為報(bào)銷憑證計(jì)入原材料科目，于企業(yè)所得稅稅前列支成本77,765,582.99元。

（二）處理決定及依據(jù)

1、根據(jù)江蘇省高郵市人民法院“上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號(hào)，上海捷祿公司開具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已證實(shí)為虛開,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條“納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”之規(guī)定、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)(2000)187號(hào)）之規(guī)定、以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局(2012)33號(hào)）之規(guī)定，“納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額?！鄙虾＝莸摴鹃_具給公司的819份增值稅專用發(fā)票所載進(jìn)項(xiàng)稅額13,220,149.41元不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，追繳公司13,220,149.41元。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第一、二、四、五、七條的規(guī)定，追繳公司城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)661,007.47元。根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第448號(hào)）第二、三條及《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費(fèi)附加等政府性基金征收辦法的通知》（蘇政發(fā)(2003)66號(hào)）第一條之規(guī)定，追繳公司教育費(fèi)附加合計(jì)396,604.48元。根據(jù)《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費(fèi)附加等政府性基金征收辦法的通知》（蘇政發(fā)(2003)66號(hào)）第一條及《江蘇省政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇政發(fā)(2011)3號(hào)）的規(guī)定，追繳公司地方教育附加264,402.99元。

3、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國(guó)稅函(2007)第1240號(hào)）之規(guī)定，對(duì)上述追繳的稅款不加收滯納金。

限公司自收到本決定書之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局興化市稅務(wù)局將上述稅款繳納入庫(kù)，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。

公司若在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

二、對(duì)上市公司的影響

（一）公司接受國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》，不申請(qǐng)行政復(fù)議。

（二）鑒于公司與上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司簽訂了采購(gòu)合同,第三方黃紹凱（已判刑）向公司提供合同數(shù)量的鉛錠，上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司向公司出具價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元發(fā)票，公司向上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司支付價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元貨款，上述增值稅專用發(fā)票已作為報(bào)銷憑證計(jì)入原材料科目，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，公司按照《稅務(wù)處理決定書》補(bǔ)繳稅款不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中前期差錯(cuò)的情形，不涉及對(duì)前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的更正調(diào)整。本次補(bǔ)繳稅款預(yù)計(jì)將減少2022年上半年度凈利潤(rùn)約14,542,164.35元（其中增值稅13,220,149.41元，城市維護(hù)建設(shè)稅661,007.47元，教育費(fèi)附加396,604.48元，地方教育附加264，402.99元）,占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)的15.26%。

（三）上述情形發(fā)生在2013年至2015年期間。目前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，截止2022年3月31日，公司總資產(chǎn)2,001,677,505.41元，凈資產(chǎn)1,615,399,969.62元，2022年第一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)26,564,880.29元（未經(jīng)審計(jì)數(shù)）。本次稅務(wù)處理對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)未構(gòu)成重大影響。

（四）經(jīng)公司核查,上述《稅務(wù)處理決定書》事項(xiàng)未觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年12月修訂）第10.5.1條、10.5.2條和10.5.3條中規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

（五）公司對(duì)本次涉稅事項(xiàng)高度重視，就本次事件所造成的影響深表歉意。近十年來隨著公司規(guī)模和體量的不斷增強(qiáng)，管理基礎(chǔ)和內(nèi)控建設(shè)不斷完善，公司將吸取本次涉稅事項(xiàng)的教訓(xùn)，嚴(yán)格按照證券監(jiān)管部門的法律法規(guī)，持續(xù)做好管理基礎(chǔ)提升和內(nèi)部控制強(qiáng)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和鑒別能力，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，切實(shí)維護(hù)公司和全體股東的利益。

敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、備查文件

(一)國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》（泰稅二稽處【2022】75號(hào)）。

特此公告。

雙樂顏料股份有限公司

董事會(huì)

2022年6月10日