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整理編輯：云南百滇稅務師事務所有限公司 萬偉華
深圳市特發(fā)信息股份有限公司全資子公司深圳特發(fā)東智科技有限公司擬將所持深圳遠致富海信息產業(yè)并購投資企業(yè)（有限合伙）38%的財產份額轉讓給關聯(lián)公司深圳市特發(fā)投資有限公司，轉讓價格為17,107.70萬元。本次交易受讓方特發(fā)投資為公司控股股東深圳市特發(fā)集團有限公司的全資子公司。
深圳遠致富海信息產業(yè)并購投資企業(yè)（有限合伙）系2015年2月12日成立的合伙企業(yè)。實收出資額為人民幣20,000萬元，特發(fā)信息作為有限合伙人（LP）投入8000萬元，占出資總額的40%。
信息產業(yè)基金設立后總計投入4個標的，總計投入資金19250萬元，其余750萬元已經被遠致富海扣作管理費一部分。四個標的分別是：2016年底，投資弗蘭德科技（深圳）有限公司5000萬元；2017年8月，投資上達電子(深圳)股份有限公司5250萬元；2018年10月，投資西安星通通信科技有限公司5000萬元。2019年8月，投資深圳市注成科技股份有限公司4000萬元。至此，基金已經投資完畢。
根據深圳遠致富海信息產業(yè)并購投資企業(yè)（有限合伙）《合伙協(xié)議》，執(zhí)行事務合伙人根據出資全額收取管理費，按照出資全額2%/年收取，管理費收取年限為5年，到期后不再收取管理費；業(yè)績分配按照以下發(fā)生進行：（1）當合伙企業(yè)的年均投資收益率小于8%時，則合伙企業(yè)取得的可分配現(xiàn)金收入按照各合伙人的實繳出貸比例進行分配；（2）當合伙企業(yè)的年均投資收益率等于或大于8%但小于10%時，則合伙企業(yè)取得的可分配現(xiàn)金收入按照各合伙人的實繳出資比例分配給所有合伙人，直至各合伙人均收回其全部實繳出資及按照8%的年均投資收益率計算的投資收益，剰余可分配現(xiàn)金收入由普通合伙人平均分配；（3）當合伙企業(yè)的年均投資收益率等于或大于10%時，則合伙企業(yè)取得的可分配現(xiàn)金收入按照各合伙人的實繳出資比例分配給所有合伙人，直至各合伙人均收回其全部實繳出資及按照8%的年均投資收益率計算的投資收益，剰余可分配現(xiàn)金收入由全體合伙人（包括普通合伙人和有限合伙人）和普通合伙人按照8:2進行分配。
2020年，投資弗蘭德的5000萬元已經按照實際投資時間年化12%的收益退出，管理人及時做了分配，特發(fā)信息分得28,382,357.30元。特發(fā)信息2020年賬務處理為收回2000萬本金，記了8,382,357.30元的投資收益。
2022年5月，公司與全資子公司特發(fā)東智簽署《深圳遠致富海信息產業(yè)并購投資企業(yè)（有限合伙）合伙財產份額轉讓協(xié)議》，公司將所持有遠致富海產業(yè)基金38%的財產份額以人民幣54,921,975.38元轉讓給特發(fā)東智。
2022年06月15日，特發(fā)信息《關于子公司轉讓產業(yè)基金份額暨關聯(lián)交易的公告》顯示，遠致富海產業(yè)基金全部份額于評估基準日2021年12月31日的賬面價值為人民幣14,121.99萬元，評估值為人民幣51,025.32萬元，評估增值36,903.33萬元，增值率為261.32%，增值原因主要是遠致富海產業(yè)基金所投資的企業(yè)近年隨著規(guī)模擴大所帶來的資本增值導致。本次評估扣減需承擔的基金管理費和基金管理人業(yè)績報酬后：得出遠致富海產業(yè)基金38%份額市場價值為人民幣17,107.70萬元。經交易雙方深圳特發(fā)東智科技有限公司和深圳市特發(fā)投資有限公司協(xié)商確定，本次交易對價為17,107.70萬元。本次交易子公司深圳特發(fā)東智科技有限公司預計獲得轉讓收益為11,615.50萬元人民幣（未考慮稅金影響，具體以年末經審計后的財務數(shù)據為準）。
資料來源：
2022.06.15 特發(fā)信息 關于子公司轉讓產業(yè)基金份額暨關聯(lián)交易的公告
2022.06.15 深圳特發(fā)東智科技有限公司擬協(xié)議轉讓基金份額所涉及的深圳遠致富海信息產業(yè)并購投資企業(yè)（有限合伙）38%份額市場價值資產評估報告
注：上述公告合伙企業(yè)實現(xiàn)收益的稅收問題（如公告中提到的特發(fā)信息2020年賬務處理為收回2000萬本金，記了8,382,357.30元的投資收益。）、財產份額轉讓的稅收問題（2022年5月公司將所持有遠致富海產業(yè)基金38%的財產份額以人民幣54,921,975.38元轉讓給特發(fā)東智、以及經交易雙方深圳特發(fā)東智科技有限公司和深圳市特發(fā)投資有限公司協(xié)商確定，本次交易對價為17,107.70萬元。）需要仔細考慮的。
滇公網安備 53010202000370號