云南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《增值稅一般納稅人“一表集成”納稅申報管理辦法（試行）》的公告
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-31
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云南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《增值稅一般納稅人“一表集成”納稅申報管理辦法（試行）》的公告
云南省國家稅務(wù)局公告2017年第9號
為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人辦稅負擔(dān)，定于2017年10月1日正式啟用云南省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)。并根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<網(wǎng)上納稅申報軟件管理規(guī)范（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第3號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2003〕53號)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際制定《云南省國家稅務(wù)局增值稅 “一表集成”納稅申報管理辦法（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布，自2017年10月1日起施行。
特此公告。
云南省國家稅務(wù)局增值稅“一表集成”納稅申報管理辦法（試行）
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<網(wǎng)上納稅申報軟件管理規(guī)范（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第3號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2003〕53號)，為進一步優(yōu)化納稅申報，云南省國家稅務(wù)局現(xiàn)推廣應(yīng)用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)（以下簡稱一表集成系統(tǒng)），并制定本辦法。
第一章 總 則
第一條 一表集成申報是指增值稅一般納稅人通過云南省國家稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)中的一表集成系統(tǒng)，利用增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中的“商品和服務(wù)稅收分類編碼”自動歸集進項、銷項增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，快速、準確自動預(yù)生成增值稅納稅申報表，經(jīng)增值稅一般納稅人審核確認后完成申報。一表集成申報是網(wǎng)絡(luò)申報的一種輔助手段。
第二條 增值稅總分機構(gòu)匯總申報納稅人、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點納稅人不得使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。其他增值稅一般納稅人可自愿選擇使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。
第三條 一表集成系統(tǒng)由技術(shù)服務(wù)單位負責(zé)開發(fā)、維護。技術(shù)服務(wù)單位應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<網(wǎng)上納稅申報軟件管理規(guī)范（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第3號）要求，做好一表集成系統(tǒng)的開發(fā)、維護、服務(wù)、升級等工作。
第四條 各級國稅機關(guān)應(yīng)做好一表集成系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作，積極引導(dǎo)增值稅一般納稅人使用該系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。
第五條 各級國稅機關(guān)應(yīng)監(jiān)督技術(shù)服務(wù)單位做好一表集成系統(tǒng)的運行維護工作。
第二章 申 報
第六條 增值稅一般納稅人使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報，應(yīng)先登錄云南省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行身份驗證。
第七條 采用一表集成系統(tǒng)進行納稅申報的增值稅一般納稅人，應(yīng)在征收期內(nèi)進行申報的前2天做好增值稅發(fā)票的銷項數(shù)據(jù)抄報、進項數(shù)據(jù)認證或選擇確認增值稅發(fā)票信息（選擇確認平臺勾選確認用于申報抵扣或者用于出口退稅的增值稅發(fā)票信息）工作。
第八條 一表集成系統(tǒng)按戶對增值稅一般納稅人增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)進行匯集，運用“商品和服務(wù)稅收分類編碼”按照增值稅申報表項目進行分類歸集。
第九條 增值稅一般納稅人核對確認匯集數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票匯集數(shù)據(jù)和“商品和服務(wù)稅收分類編碼”自動填列至對應(yīng)的報表項目中，完成報表數(shù)據(jù)填列工作。
第十條 增值稅一般納稅人對系統(tǒng)自動填列的報表項目，需核對確認，對部分發(fā)票商品編碼開具不規(guī)范，或不涉及發(fā)票的項目，應(yīng)人工修改、填列。經(jīng)核對無誤后，通過網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)完成申報處理。
第三章 監(jiān) 控
第十一條 國稅機關(guān)應(yīng)加強對技術(shù)服務(wù)單位的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)技術(shù)服務(wù)單位存在違反《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<網(wǎng)上納稅申報軟件管理規(guī)范（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第3號）第二十一條情形之一的，按照管轄權(quán)限進行處理。
第四章 服 務(wù)
第十二條 增值稅一般納稅人需通過云南省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳登錄網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)，使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。
第十三條 國稅機關(guān)應(yīng)做好云南省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳運維工作，全力保障系統(tǒng)平臺平穩(wěn)運行。
第五章 附 則
第十四條 本管理辦法由云南省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。
第十五條 本管理辦法自2017年10月1日起施行。
云南省國家稅務(wù)局解讀《云南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<增值稅一般納稅人“一表集成”納稅申報管理辦法（試行）>的公告》
一、公告制發(fā)的背景
為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負擔(dān)，提高增值稅納稅申報質(zhì)量，稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)推廣應(yīng)用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)（以下簡稱一表集成系統(tǒng)）。云南省國家稅務(wù)局將于2017年10月1日正式啟用云南省國家稅務(wù)局一表集成系統(tǒng)。為配合系統(tǒng)上線，規(guī)范增值稅“一表集成”納稅申報相關(guān)事項，特制定《云南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<增值稅一般納稅人“一表集成”納稅申報管理辦法（試行）>的公告》。
二、公告的主要內(nèi)容
一是明確增值稅“一表集成”納稅申報的推廣應(yīng)用范圍、權(quán)責(zé)歸屬。
一表集成系統(tǒng)無法準確歸集增值稅總分機構(gòu)匯總申報納稅人、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點納稅人的進銷項數(shù)據(jù)，為避免納稅人申報數(shù)據(jù)反復(fù)修改填寫，此類納稅人不得使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。其他增值稅一般納稅人可自愿選擇使用一表集成系統(tǒng)進行增值稅納稅申報。
二是明確一表集成系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作中稅務(wù)機關(guān)和技術(shù)服務(wù)單位相關(guān)責(zé)任。一表集成系統(tǒng)由技術(shù)服務(wù)單位負責(zé)開發(fā)、維護，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好一表集成系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作。同時，稅務(wù)機關(guān)對技術(shù)服務(wù)單位運行維護工作負有監(jiān)督責(zé)任。
三是明確納稅人使用一表集成系統(tǒng)的相關(guān)注意事項。
四是明確一表集成系統(tǒng)運行使用中各方的監(jiān)控管理辦法。
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