博覽會(huì)上稅收故事連連看
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-09-25
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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2017-09-25 中國稅務(wù)報(bào)
9月12日-15日，第十四屆中國—東盟博覽會(huì)（以下簡稱東博會(huì)）、中國—東盟商務(wù)與投資峰會(huì)在廣西南寧舉行。數(shù)據(jù)顯示，本屆東博會(huì)共吸引了68個(gè)國家和地區(qū)的客商參會(huì)，參展企業(yè)達(dá)2709家。
期間，參展企業(yè)帶來了亮點(diǎn)紛呈的產(chǎn)品，也帶來了許多精彩的稅收故事。
稅收優(yōu)惠是企業(yè)發(fā)展的“加速器”
桂林大宇客車有限公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（中國桂林客車工業(yè)集團(tuán)公司和韓國大宇客車株式會(huì)社各出資50％），此次東博會(huì)上，該公司展出的插電式氣電混合動(dòng)力城市客車和純電動(dòng)客車，成為多國采購矚目的焦點(diǎn)。此前，企業(yè)針對(duì)東南亞市場量身定制的豪華客車，已成功銷往越南、菲律賓、緬甸、老撾和新加坡等多國。
“國家在出口退稅方面的改革，以及稅務(wù)部門高效的服務(wù)，為我們拓展東南亞市場提供了有利條件。”桂林大宇客車有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人許開超表示，“2016年起，國稅部門將我們公司納入一類出口企業(yè)管理，出口退稅的審批時(shí)限由原來20個(gè)工作日縮短為5個(gè)工作日，大大加快了資金流動(dòng)速度。”
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年~2017年8月，桂林大宇客車有限公司累計(jì)辦理出口退稅1609萬元，這部分退稅款迅速回流，給企業(yè)發(fā)展注入了強(qiáng)勁活力。
與桂林大宇客車有限公司一樣，桂林比亞迪實(shí)業(yè)有限公司在此次東博會(huì)上也收獲頗豐。
“目前我們已簽訂了500輛大巴的訂單，包括純電動(dòng)旅游客車C9、純電動(dòng)公交車K9和純電動(dòng)雙層客車K8S三個(gè)車型，預(yù)計(jì)2017年可以完成銷售額9億元。”該公司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說。
雖然桂林比亞迪實(shí)業(yè)有限公司2017年5月才簽約進(jìn)駐桂林，尚處于基本建設(shè)階段，但已接下不少訂單。“公司之所以有這樣的底氣，除了擁有技術(shù)上的實(shí)力，還源于政府在資金和稅收上的大力支持。按照政策，公司生產(chǎn)的純電動(dòng)汽車每臺(tái)可以得到政府補(bǔ)助50萬元；同時(shí)，由于符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率為15%，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額將減少40%，這在很大程度上緩解了企業(yè)的資金壓力。目前項(xiàng)目實(shí)施順利，年底完成訂單可期。”這位負(fù)責(zé)人信心滿滿地說。
事實(shí)上，在廣西，不僅僅是“走出去”企業(yè)享受著稅制改革的福利，東盟國家“走進(jìn)來”企業(yè)同樣領(lǐng)取著稅收改革的“紅包”。
在中越邊境線上的廣西東興市江平工業(yè)園區(qū)，有廣西首家越南獨(dú)資企業(yè)——東興仁和彈簧度盤秤安裝廠。
“我從2003年起就在中國開拓業(yè)務(wù)，生意一直不錯(cuò)，規(guī)模不斷擴(kuò)張，現(xiàn)在已經(jīng)建起了3座廠房。”總經(jīng)理阮世仁介紹說，“但是產(chǎn)量依然跟不上需求，因此今年籌劃著再增建一個(gè)生產(chǎn)車間。”
了解到這一情況，稅務(wù)部門主動(dòng)向其宣傳政策。“通過稅務(wù)人員的介紹，我得知全面推開營改增試點(diǎn)后，新增不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍。我擴(kuò)建廠房投資1000萬元（不含稅），可以抵扣110萬元，按照目前的規(guī)模，4年才能消化完留抵稅額，意味著可以4年不用繳增值稅。而且業(yè)務(wù)員出差的住宿費(fèi)也可以抵扣，使得業(yè)務(wù)員更加大膽地去開拓市場。因此，營改增，就像是企業(yè)的‘加速器’，讓我對(duì)企業(yè)發(fā)展更有信心了。”阮世仁說。
稅收協(xié)定給了我們決策的底氣
東博會(huì)上，上汽通用五菱展區(qū)的新能源汽車E100，以其靈動(dòng)的造型，靚麗的色彩，吸引了許多人的眼球。
“現(xiàn)在，我們已經(jīng)將整個(gè)汽車產(chǎn)業(yè)鏈布局到印尼。這是公司響應(yīng)國家‘一帶一路’倡議，不斷深化東盟市場的一項(xiàng)重要決策。”該公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，“這其中，我國與印尼簽訂稅收協(xié)定議定書和諒解備忘錄是我們做決策時(shí)的底氣。因?yàn)槎愂諈f(xié)定可以幫助車企降低‘走出去’過程中的稅負(fù)，我們的海外業(yè)務(wù)在簽訂了稅收協(xié)定的國家也更利于展開。”
近年來，上汽通用五菱緊跟國家“一帶一路”倡議步伐，充分利用廣西與東盟海陸相連的位置優(yōu)勢，堅(jiān)定地推行“走出去”步伐，進(jìn)軍東盟第一人口大國——印尼，打造右駕車生產(chǎn)基地。
2015年1月，上汽通用五菱自主籌資7億美元啟動(dòng)建立印尼制造基地計(jì)劃。2017年印度尼西亞當(dāng)?shù)貢r(shí)間7月11日下午，在上汽通用五菱的首個(gè)海外工廠——位于印度尼西亞西爪哇芝加朗的上汽通用五菱印尼公司，首款車型Confero S正式下線。
企業(yè)“走出去”步伐不斷加快，在跨國經(jīng)營中出現(xiàn)的問題也不斷凸顯，其中，稅收問題的多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化往往讓企業(yè)頗為頭疼，特別是一些規(guī)模不大且沒有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，對(duì)國外稅收制度缺乏系統(tǒng)性了解，經(jīng)常蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失；或是境外經(jīng)營發(fā)生稅收爭議時(shí)，往往不知道利用稅收協(xié)定相互協(xié)商機(jī)制等手段維護(hù)自身的稅收權(quán)益。
為了保障國家稅收權(quán)益，保障眾多像上汽通用五菱這樣的境外投資企業(yè)的合法利益，廣西國稅局研究制定國際稅收工作新措施，通過各種渠道宣傳相關(guān)稅收協(xié)定，并有針對(duì)性地開展納稅輔導(dǎo)工作，讓“走出去”企業(yè)及利益相關(guān)方知曉與我國簽訂稅收協(xié)定的東盟國家及主要內(nèi)容，使納稅人更加清楚如何運(yùn)用稅收協(xié)定，保護(hù)其合法稅收權(quán)益。
同時(shí)，廣西國稅局主動(dòng)出擊，為“走出去”企業(yè)提供“一對(duì)一”稅收服務(wù)，協(xié)助其解決在稅收協(xié)定締約對(duì)方遇到的稅務(wù)問題，及時(shí)啟動(dòng)稅收協(xié)定的相互協(xié)商程序來維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
此外，廣西國稅局積極做好東盟在廣西企業(yè)的稅收協(xié)定待遇落實(shí)，實(shí)行“國際稅收風(fēng)險(xiǎn)防控”事前介入制，推進(jìn)東盟“走進(jìn)來”企業(yè)的健康發(fā)展。在招商引資階段，國際稅收政策與其他稅收優(yōu)惠政策一并推介；在項(xiàng)目籌建階段，進(jìn)行納稅前期輔導(dǎo)時(shí)，將國際稅收風(fēng)險(xiǎn)防控特別是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)作為必備內(nèi)容；在企業(yè)重大事項(xiàng)如架構(gòu)重組、資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)，將國際稅收風(fēng)險(xiǎn)防控納入企業(yè)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控中，實(shí)現(xiàn)提前告知預(yù)警，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，廣西國稅局嚴(yán)格按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)，不折不扣落實(shí)好境外所得稅收抵免政策，使企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策紅利。僅2016年，廣西“走出去”企業(yè)申報(bào)抵免境外已納稅款1107萬元；做好中國稅收居民身份證明的填開管理工作，幫助“走出去”企業(yè)境外享受稅收協(xié)定待遇減免稅額459萬元。同時(shí)，廣西國稅局不斷加強(qiáng)“走出去”企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，協(xié)助企業(yè)建立“走出去”跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，全方位、多角度為“走出去”企業(yè)提供跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，為企業(yè)防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力參考。
精準(zhǔn)服務(wù)為企業(yè)“走出去”解憂
2017年9月12日，中共中央政治局常委、國務(wù)院副總理張高麗巡視東博會(huì)展館，期間，廣西建工集團(tuán)展位上的一個(gè)沙盤，引起了他的興趣。這個(gè)備受矚目的沙盤，是廣西建工集團(tuán)第一安裝有限公司（以下簡稱廣西建工一安公司）在泰國建設(shè)的糖廠項(xiàng)目——叻武里日榨甘蔗12000噸糖廠項(xiàng)目的微縮版。
這，已經(jīng)是廣西建工一安公司在泰國建設(shè)的第三個(gè)糖廠項(xiàng)目。
近年來，廣西建工一安公司積極“走出去”參與“一帶一路”建設(shè)，大力開拓海外市場，捷報(bào)頻傳。據(jù)介紹，最近這5年，廣西建工一安公司共承接海外項(xiàng)目金額63.9億元，年均增長47.1%，其中，2016年承接海外任務(wù)27.9億元，創(chuàng)歷史新高，占總金額的66.3%，海外項(xiàng)目首次超過國內(nèi)項(xiàng)目。
“在‘走出去’過程中，稅務(wù)部門的精準(zhǔn)服務(wù)幫了大忙，讓我們對(duì)外合作、投資更有保障。”廣西建工一安公司負(fù)責(zé)人表示。
據(jù)了解，該公司在與東盟對(duì)外工程的合作中，面臨不同國家和地區(qū)稅法紛繁復(fù)雜、變更頻繁等問題。為此，廣西國稅局將其作為20余戶重點(diǎn)“走出去”企業(yè)之一，做好稅收服務(wù)“娘家人”，實(shí)行“走出去”企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控提前介入機(jī)制，為企業(yè)量身定做東盟投資合作稅收風(fēng)險(xiǎn)防控方案，幫助企業(yè)全面了解投資國的稅收環(huán)境，正確評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)。
“隨著中國—東盟經(jīng)貿(mào)合作的快速發(fā)展，雙方對(duì)稅收、海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫等相關(guān)領(lǐng)域的服務(wù)配套提出了新需求。”廣西社科院研究員黃耀東說。
為此，廣西國稅局不斷深化“放管服”改革，以實(shí)際行動(dòng)服務(wù)中國—東盟區(qū)域經(jīng)濟(jì)新增長。
放：去繁就簡，提質(zhì)增效。廣西國稅局充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式，在全區(qū)范圍內(nèi)推行出口退（免）稅“無紙化”管理，免去企業(yè)報(bào)送和傳遞紙質(zhì)資料的麻煩。同時(shí)，實(shí)行“無紙化”后，稅務(wù)人員無須再面對(duì)堆積如山的紙質(zhì)資料，只需通過出口退稅審核系統(tǒng)、增值稅發(fā)票底賬系統(tǒng)等平臺(tái)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，效率大為提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“無紙化”實(shí)行后，出口退（免）稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)長由過去20個(gè)工作日縮短至最快在當(dāng)日便能將退稅款退至企業(yè)。
管：堵住漏洞，防控風(fēng)險(xiǎn)。廣西國稅部門著力構(gòu)建大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控外查機(jī)制，逐年制定風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，通過分析、核查、會(huì)診企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并就企業(yè)重大事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的單個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制訂稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意見書，為企業(yè)指出主要問題或潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)內(nèi)控管理的意見和建議，協(xié)助企業(yè)提高防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。
服：量體裁衣，精準(zhǔn)服務(wù)。在服務(wù)中國—東盟區(qū)域增長過程中，進(jìn)料加工出口核銷是辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，若企業(yè)無法按時(shí)申請(qǐng)辦理核銷手續(xù)，主管稅務(wù)部門將暫停辦理該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，企業(yè)正常的出口退稅將會(huì)受到影響。但由于進(jìn)料加工年度核銷工作開展次數(shù)少、頻率低，很多企業(yè)對(duì)此都不是很熟悉，如何準(zhǔn)確計(jì)算分配率，成了擺在企業(yè)面前的一道難題。針對(duì)這一情況，廣西國稅局進(jìn)出口稅收管理部門專門派出業(yè)務(wù)骨干入駐企業(yè)，指導(dǎo)企業(yè)計(jì)算出準(zhǔn)確的分配率，使企業(yè)的年度核銷工作得以順利完成，確保及時(shí)獲得出口退（免）稅。
來源：中國稅務(wù)報(bào)
作者：張鯤翼 李春琳 劉明婕 吳妮 陸挺 何瑩
實(shí)習(xí)編輯：藍(lán)舒榆
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